出口退稅如何做會計處理
| 當前，對于市場中絕大多數(shù)外貿(mào)企來說，其在經(jīng)營期間多涉及到出口退稅務辦理。那么，外貿(mào)企進行出口退稅，如何做會計處理呢？接下來，將帶廣大需辦理出口退稅的企對此進行相關(guān)了解！ 出口退稅如何做會計處理？ 通常情況下，根據(jù)出口退稅辦理所涉及的務流程及相關(guān)政策要求，財會人員需掌握的會計處理要點如下： （1）貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理： 借：應收賬款（或銀行存款等） 貸：主營務收入（或其他務收入等） （2）根據(jù)《生產(chǎn)企出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理： 借：主營務成本（或其他務成本等） 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） （3）月末根據(jù)《生產(chǎn)企出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理： 借：其他應收款-出口退稅 貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅） （4）月末根據(jù)《生產(chǎn)企出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理： 借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅） （5）收到退稅款時的會計處理 借：銀行存款 貸：其他應收款--出口退稅 以上是“出口退稅如何做會計處理”這一問題的相關(guān)介紹。可以說，外貿(mào)企若想使出口退稅工作有序進行，務必要對上述會計處理要點作具體了解、把握！ 附：出口退稅務辦理所需附送材料 這些材料主要包括： 1、報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。 2、出口銷售發(fā)票。這是出口企根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企財會部門憑此記賬做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。 3、進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。 4、結(jié)匯水單或收匯通知書。 5、屬于生產(chǎn)企直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結(jié)算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。 6、有進料加工復出口產(chǎn)品務的企，還應向稅務機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。 7、產(chǎn)品征稅證明。 8、出口收匯已核銷證明。 9、與出口退稅有關(guān)的其他材料。 |
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