表中項目填報說明

本期列填4-6月累計數(shù),累計列1-6月累計數(shù).

一、表頭項目

1.申報期:填寫申報納稅所屬時期的起止日期.

2.金額單位:以人民幣元為單位.

3.身份證件類型:填寫納稅人的有效身份證照(居民身份證、軍官證、士兵證、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證、護照等)名稱.

4.企業(yè)經(jīng)濟類型:按照工商登記及稅務(wù)登記中確定的企業(yè)經(jīng)濟類型選擇填寫.

5.行業(yè):按照應(yīng)稅所得率表中列示的行業(yè)填寫.

6.企業(yè)地址:填寫企業(yè)經(jīng)營管理機構(gòu)的所在地.

二、表中項目

1.應(yīng)稅所得率:按納稅人主營項目及應(yīng)稅所得率表,確定納稅人應(yīng)稅所得率.

2.生產(chǎn)經(jīng)營所得:等于收入總額×應(yīng)稅所得率.

3.分配比例:投資者分配獲得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的比例.

4.應(yīng)納稅所得額:等于生產(chǎn)經(jīng)營所得×分配比例.

5.適用稅率:比照個人所得稅法的"個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得"應(yīng)稅項目,根據(jù)應(yīng)納稅所得額,確定5%至35%的五級超額累進稅率.

6.應(yīng)納所得稅額:等于應(yīng)納稅所得額×適用稅率.

7.實際已繳納稅款:納稅人前期預(yù)繳稅額.

核定征收個人所得稅的如何計算收入

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知》(國稅函[2006]1200號)規(guī)定:對個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者,按照征收率核定個人所得稅的,將征收率換算為應(yīng)稅所得率,據(jù)此計算應(yīng)納稅所得額.

根據(jù)上述口徑,換算的應(yīng)納稅所得額超過12萬元的,納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)辦理自行納稅申報.換算公式為:應(yīng)稅所得率=征收率÷稅率,但因個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率,無法直接套用稅率,可以根據(jù)納稅人全年應(yīng)納稅額直接反推出應(yīng)稅所得額,反推公式:應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)納稅額+速算扣除數(shù))÷稅率。

表中項目里的應(yīng)稅所得率是按照納稅人主營項目及應(yīng)稅所得率表，確定納稅人應(yīng)稅所得率，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得是等于收入總額乘以應(yīng)稅所得率。核定征收個人所得稅在計算收入的時候需要用一個公式，可以看看個體工商戶核定征收季報怎么填，核定征收個人所得稅如何算收入文章，關(guān)于個稅可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!