企業所得稅結轉分錄

企業所得稅是需要進行結轉的，賬務處理如下

1、月未計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費

2、月末轉入本年利潤

借:本年利潤

貸:所得稅費用

3、下月初上交稅費時:

借:應交稅費

貸:銀行存款

企業所得稅退稅賬務處理

1、在本年度退回，做以下會計分錄:

收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費用

2、結轉所得稅，做以下會計分錄;

借:所得稅費用

貸:本年利潤

3、在下年度退回，做以下會計分錄

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

以前年度損益調整是什么

以前年度損益調整:本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項、本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

以上就是企業所得稅需不需要月末結轉的全部內容，對這部分內容有困惑的小伙伴，看完本篇文章是不是收獲滿滿呢，如果大家還有不太清楚的地方，可以點擊下方卡片，免費領取會計做賬知識，快去領取，然后和小編一起學習吧。