差額征稅扣除額該怎么填

根據國家稅務總局關于發布《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告國家稅務總局公告2016年第17號第四條納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,按照以下規定預繳稅款:

(一)一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率計算應預繳稅款.

(二)一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款.

(三)小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款.

因此,增值稅一般納稅人一般計稅方法的項目,異地預繳有分包項目,預繳時收入減分包2%,申報時是通過分包方開具的增值稅專用發票認證抵扣來解決分包扣除問題,所以不能重復從銷售額中扣減.而簡易計稅方法不存在進項稅抵扣問題,所以,簡易征收申報時卻能減分包款。

增值稅差額征稅扣除項目清單怎么填

應稅服務有扣除項目的一般納稅人應到主管稅務機關進行增值稅稅收優惠事項備案(差額征稅類)，同時填寫“應稅服務減除項目清單”，采集合法的扣除憑證明細，否則無法填報附表三。

《附列資料(二)》中的數據，為票面稅額，《進項結構表》中如果只填金額數據，自動生成的稅額就與票面稅額不符，會導致與《附列資料(二)》數據比對不符，無法保存， 所以需要根據該發票的開具內容得知其稅率，選擇對應欄次，按照票面稅額，反算金額后填入該表。

小規模納稅人增值稅申報，差額征稅扣除項目本期無實際扣除額的，可以填寫附表一第一行第2列(本期發生額)及第4列(期末余額)。

小規模納稅人增值稅差額征稅扣除項目本期沒有實際扣除額，是可以填寫附表一第一行第2列(本期發生額)及第4列(期末余額)，其余的填寫方法可以看看差額征稅扣除額應該怎么填寫文章，有哪些不懂的可以問問的老師。