勞務公司差額征稅是什么意思

一般納稅人提供勞務派遣服務,可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為收入額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

小規模納稅人提供勞務派遣服務,可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

勞務公司差額征稅的會計分錄

派遣人員的工資發放有兩種情況：一種是用工方發放，一種是勞務派遣方發放。無論哪種發放形式，如果勞務公司選擇差額納稅，其會計處理基本一致。

(1)全額確認收入與銷項稅額：

借：銀行存款 

貸：主營業務收入

貸：應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)

(2)確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”：

借：主營業務成本

應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)

貸：應付職工薪酬———應付工資

應付職工薪酬———五險一金

(3)月底結轉未交增值稅：

借：應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅

貸：應交稅費———未交增值稅(實際繳納數)

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