出口退稅款的賬務(wù)處理
| 出口退稅款的賬務(wù)處理 增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”中核算，不計(jì)入企的收入，不計(jì)入企的應(yīng)納稅所得額，不征收企所得稅。 (1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會計(jì)處理： 借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 貸：主營務(wù)收入(或其他務(wù)收入等) (2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的`免抵退稅不予免征和抵扣稅額`做如下會計(jì)處理： 借：主營務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計(jì)處理： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) (4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的`免抵稅額`做如下會計(jì)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) (5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會計(jì)處理： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款 以上是小編為您整理的關(guān)于 出口退稅款的賬務(wù)處理的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
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