什么是清算資金往來
| 什么是清算資金往來 清算資金往來是指用于不同行之間清算的資金，如用于票據(jù)或跨行款項劃撥的準(zhǔn)備金（在人行戶），各行之間的清算代理資金等。 清算資金往來的會計處理 一、本科目核算企（銀行）間務(wù)往來的資金清算款項。 二、本科目可按資金往來單位，分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進(jìn)行明細(xì)核算。 三、同城票據(jù)清算務(wù)的主要賬務(wù)處理。 （一）提出借方憑證，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目。已過退票時間未發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。 提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；發(fā)生退票做相反的會計分錄。 （二）提入借方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目。再提出時，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。 提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目。 （三）將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應(yīng)收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；如為應(yīng)付差額做相反的會計分錄。 四、發(fā)生的其他清算務(wù)，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；劃付清算資金時做相反的會計分錄。 五、本科目期末借方余額，反映企應(yīng)收的清算資金；本科目期末貸方余額，反映企應(yīng)付的清算資金。 以上是小編為您整理的關(guān)于 什么是清算資金往來的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
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