股權轉讓的4項稅種及避稅方案
| 股權轉讓的4項稅種及避稅方案 如果你是第一次產生股權轉讓或受讓的念頭，你肯定最先想到股權轉讓協議，協議的法律問題，轉讓的流程和工商局需要的材料這些問題。這些固然重要，但還有一點更重要，且往往都是“事到臨頭”才想到的就是股權轉讓的稅收問題。沒錯，股權轉讓也要納稅，還不止一種，共涉及4種：印花稅、增值稅、企所得稅或個人所得稅。 下面就跟大伙談談股權轉讓的這4種稅。 印花稅 股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議，而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅。被投資企不用繳印花稅，也沒有代扣代繳的義務，由股權轉受雙方自己完成。 稅率：萬分之五 計算公式：應納印花稅額=合同所載金額總額*5/10000 增值稅 實務中，最常見的股權轉讓是個人或企作為持股主體，轉讓自己持有的未上市企（公司與合伙企）的股權，而這幾種情況都不屬于增值稅征收范圍。只有企轉讓上市公司的股權才需要按照金融商品轉讓繳納相應增值稅。 注：由于上市公司股權轉讓話題較大，暫且不多論述。 企所得稅 股權轉讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭，占大頭的也是大家最關心的是所得稅。所得稅是針對股權轉讓方的，至于到底是企所得稅還是個人所得稅就要看轉讓方是企還是個人了。 持股主體是企則需要繳納企所得稅。 稅率：25% 計算公式：企應納所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*25% 個人所得稅 持股主體是個人則需要繳納個人所得稅。 稅率：20% 計算公式：個人應納所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*20% 法規規定： 股權轉讓的個人所得稅，要以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為代扣扣繳義務人。 這跟增值稅剛剛相反，增值稅是賣方代扣代繳買方的增值稅，股權轉讓個人所得稅是買方代扣代繳賣方的所得稅。 這時大家會發現，股權轉讓要繳納的稅務費用居然還不少，光所得稅就要繳納20%以上，而且每年的股東分紅還有20%的稅款要繳納。想想這個稅就要繳納這么多，最后拿到手的錢所剩不多。 那么有什么合理合法的方式去解決這塊的問題呢？ 首先，國家有個規定：三代內直系親屬可以平價轉讓。 其次，某些地方園區會有稅收優惠政策，會給企財政扶持返還一部分的稅款。比如江蘇園區最高返還70%的稅款。 那么可以這樣操作：轉讓方先把股權平價轉讓給三代內直系親屬，然后讓受讓方和親屬在園區成立一家有限合伙企，通過有限合伙企進行股權轉讓的操作，這樣就可以享受財政扶持返還最高70%的稅款，每年的股東分紅繳納的稅款也會有財政扶持。 以上是小編為您整理的關于 股權轉讓的4項稅種及避稅方案的內容，希望對您有所幫助。 |
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