小規模和一般納稅人的主要區別在哪里？
注冊公司是選擇一般繳稅人仍是小規劃繳稅人？許多想要的朋友們都會很糾結，下面，請大家看看如下建議：
1.看規劃。
假設公司投資規劃大，年出售收入很快就會逾越500萬元，建議直接判定為一般繳稅人。假設估計公司月出售額在10萬元以下，建議選擇小規劃繳稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方。
假設你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會承受3%征收率的增值稅專用發票，這樣建議直接判定一般繳稅人，不然選擇小規劃繳稅人。
3.看抵扣。
假設你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇判定一般繳稅人，不然選擇小規劃繳稅人。
4.看工作。
假設是16%稅率的工作，且為輕資產工作。這類工作一般增值稅稅負較高，建議選擇小規劃繳稅人，不然選擇一般繳稅人。
5.看優惠。
看你地點工作能否出售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策，假設能享受，建議選擇一般繳稅人，不然選擇小規劃繳稅人。
一般繳稅人和小規劃繳稅人之間
能夠相互轉化嗎？
（1）原規矩：小規劃繳稅人能夠懇求成為一般繳稅人，但是一般繳稅人不得轉化成小規劃繳稅人。
（2）新規矩：我國將工業企業和商業企業小規劃繳稅人的年出售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元，并在必定期限內答應已登記為一般繳稅人的企業轉登記為小規劃繳稅人，讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠。
2019小微企業最新判定標準出爐！
小微企業所得稅不再按月預繳！
國家稅務總局
關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告
國家稅務總局公告2019年第2號
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施法則、《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規矩，現就小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題公告如下：
一、自2019年1月1日至2年12月31日，對小型微利企業年應繳稅所得額不逾越100萬元的部分，減按25%計入應繳稅所得額，按20%的稅率交納企業所得稅；對年應繳稅所得額逾越100萬元但不逾越300萬元的部分，減按50%計入應繳稅所得額，按20%的稅率交納企業所得稅。
小型微利企業不管按查賬征收辦法或核定征收辦法交納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。
二、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非束縛和阻止工作，且一同符合年度應繳稅所得額不逾越300萬元、從業人數不逾越300人、資產總額不逾越5000萬元等三個條件的企業。
三、小型微利企業所得稅共同實施按季度預繳。
預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應繳稅所得額政策，暫按當年度到本期申報所屬期末的情況進行判別。其間，資產總額、從業人數政策對比《通知》第二條中“全年季度平均值”的核算公式，核算到本期申報所屬期末的季度平均值；年度應繳稅所得額政策暫按到本期申報所屬期末不逾越300萬元的標準判別。
四、原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中心預繳企業所得稅時，按本公告第三條規矩判別符合小型微利企業條件的，應按照到本期申報所屬期末累計情況核算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在今后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。
按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，假設按照本公告第三條規矩判別符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再改動。
五、小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫繳稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業所得稅減免政策。
六、實施核定應納所得稅額征收的企業，根據小型微利企業所得稅減免政策規矩需求調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，并及時將調整情況奉告企業。
七、企業預繳企業所得稅時已享受小型微利企業所得稅減免政策，匯算清繳企業所得稅時不符合《通知》第二條規矩的，應當按照規矩補繳企業所得稅稅款。
八、《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴展小型微利企業所得稅優惠政策規劃有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第40號）在2018年度企業所得稅匯算清繳完畢后廢止。
特此公告。
國家稅務總局
2019年1月18日
最新小型微利企業政策理解要害點
一、政策期限
2019年1月1日至2年12月31日。
2018年度不適用，即2019年1-5月對2018年度進行企業所得稅匯算清繳不適用。
二、政策內容
（1）具體政策
對小型微利企業年應繳稅所得額不逾越100萬元的部分，減按25%計入應繳稅所得額，按20%的稅率交納企業所得稅；對年應繳稅所得額逾越100萬元但不逾越300萬元的部分，減按50%計入應繳稅所得額，按20%的稅率交納企業所得稅。
（2）引進超量累進核算辦法，與以前核算辦法不一樣。
政策調整前，對年應繳稅所得額不逾越100萬元的小型微利企業，減按50%計入應繳稅所得額，并按20%優惠稅率交納企業所得稅，即實踐稅負為10%。
此次調整引進超量累進計稅辦法，對年應繳稅所得額不逾越300萬元的小型微利企業，按應繳稅所得額分為兩段核算，一是對年應繳稅所得額不逾越100萬元的部分，減按25%計入應繳稅所得額，并按20%的稅率核算交納企業所得稅，實踐稅負為5%（25%×20%）；
二是對年應繳稅所得額逾越100萬元但不逾越300萬元的部分，減按50%計入應繳稅所得額，并按20%的稅率核算交納企業所得稅，實踐稅負10%（50%×20%）。
【例】
假設其從業人數和資產總額符合條件，年應繳稅所得額為80萬元的企業，不考慮其他情況，2019年1月1日至2年12月31日期間，其僅需交納企業所得稅4萬（80×25%×20%=4萬），此前即使在小型微利企業規劃之內，減按50%計入應繳稅所得額，并按20%優惠稅率交納企業所得稅，需交納企業所得稅8萬元（80×50%×20%=8萬），所得稅背負大幅減輕。
【例】
假設其從業人數和資產總額符合條件，年應繳稅所得額為240萬元的企業，不考慮其他情況，2019年1月1日至2年12月31日期間，其僅需交納企業所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬），此前不在小型微利企業規劃之內，需求按25%的法定稅率交納企業所得稅60萬元（240×25%=60萬），所得稅背負大幅減輕。
【例】
假設其從業人數和資產總額符合條件，不考慮其他情況：
（1）年應繳稅所得額為300萬元的企業，則其僅需交納企業所得稅25萬元（100*25%*20%+200*50%*20%=25萬元）
（2）年應繳稅所得額為300.01萬元的企業，則不歸于小型微利企業，其需交納企業所得稅75.0025萬元（300.01*25%=75.0025萬元）
提示：年應繳稅所得額為300.01萬元比300萬元，多交納企業50.0025萬元，該0.01萬元的價值很高哦！
三、小型微利企業條件
（1）小型微利企業是指從事國家非束縛和阻止工作，且一同符合年度應繳稅所得額不逾越300萬元、從業人數不逾越300人、資產總額不逾越5000萬元等三個條件的企業。
從事國家非束縛和阻止工作、應繳稅所得額、從業人數、資產總額四個條件有必要一同滿足。
【例】
某企業從事國家非束縛和阻止工作，年度應繳稅所得額200萬元、從業人數310人、資產總額4000萬元，由于從業人數逾越300人，不歸于小型微利企業。
提示1：政策中的“不逾越”包括等于，比如年度應繳稅所得額不逾越300萬元，包括年度應繳稅所得額300萬元的景象。
提示2：政策調整前，小型微利企業標準為工業企業和其他企業，調整后不分，所有的企業一個標準。
提示3：一般繳稅人也有可能是小型微利企業，一般繳稅人標準為接連12個月或許接連4個季度累計應征增值稅出售額逾越500萬元，小型微利企業的政策、應繳稅所得額、從業人數、資產總額，兩者不同政策標準。
（2）從業人數，包括與企業樹立勞作聯絡的員工人數和企業承受的勞務差遣用工人數。所稱從業人數和資產總額政策，應按企業全年的季度平均值判定。具體核算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中心開業或許終止經營活動的，以其實踐經營期作為一個繳稅年度判定上述相關政策。
四、預繳政策享受
（1）小型微利企業所得稅共同實施按季度預繳
預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應繳稅所得額政策，暫按當年度到本期申報所屬期末的情況進行判別。其間，資產總額、從業人數政策對比《通知》第二條中“全年季度平均值”的核算公式，核算到本期申報所屬期末的季度平均值；年度應繳稅所得額政策暫按到本期申報所屬期末不逾越300萬元的標準判別。
提示：暫按當年度到本期申報所屬期末的情況進行判別，不管以前年度是否歸于小型微利企業，會大大削減預繳稅款。
（2）原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中心預繳企業所得稅時，按本公告第三條規矩判別符合小型微利企業條件的，應按照到本期申報所屬期末累計情況核算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在今后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。
按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，假設按照本公告第三條規矩判別符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再改動。
（3）小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫繳稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業所得稅減免政策。
五、預繳申報表填寫
（1）通過“按季度填寫信息”判別是否滿足小型微利企業的條件（不管按查賬征收辦法或核定征收辦法交納企業所得稅）
（2）查賬征收企業申報填寫
先填寫《減免所得稅優惠明細表》（A 201030）第1行 “填寫享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額”。本行填寫根據本期《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳繳稅申報表（a類）》《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳繳稅申報表（a類）》（a200000）第9行核算的減免企業所得稅的本年累計金額。”
申報表將享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額到《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳繳稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”：填寫繳稅人到稅款所屬期末，按照稅收規矩享受的減免企業所得稅的本年累計金額。
【例】
假設其從業人數和資產總額符合條件，第1-3季度實踐獲利額為240萬元的企業，其僅需交納企業所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬）則：
（1）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳繳稅申報表（a類）》（a200000）第9行“實踐獲利額 按照上一繳稅年度應繳稅所得額平均額判定的應繳稅所得額” 填寫：240萬元
（2）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳繳稅申報表（a類）》（a200000）第10行“稅率（25%）”填寫：25%；
（3）《減免所得稅優惠明細表》（A 201030）第1行 “填寫享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額”填寫：41萬（240×25%-19萬）；
（4）不考慮其他情況《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳繳稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”填寫：41萬。
（3）核定征收企業申報填寫
直接填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度繳稅申報表（b類，2018年版）》（b100000）第12-15行：
第12行“應繳稅所得額”：根據相關行次核算成果填寫。核定征收辦法選擇“核定應稅所得率（能核算收入總額的）”的繳稅人，本行＝第10×11行。核定征收辦法選擇“核定應稅所得率（能核算成本費用總額的）”的繳稅人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。
第13行“稅率”：填寫25%。
第14行“應納所得稅額”：根據相關行次核算填寫。本行＝第12×13行。
第15行“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”：填寫繳稅人享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額。本行填寫根據本表第12行核算的減免企業所得稅的本年累計金額。
六、其他規矩
（1）小型微利企業不管按查賬征收辦法或核定征收辦法交納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。
（2）小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫繳稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業所得稅減免政策。不需求單獨存案。
（3）實施核定應納所得稅額征收的企業，根據小型微利企業所得稅減免政策規矩需求調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，并及時將調整情況奉告企業。
（4）企業預繳企業所得稅時已享受小型微利企業所得稅減免政策，匯算清繳企業所得稅時不符合《通知》第二條規矩的，應當按照規矩補繳企業所得稅稅款。
七、政策根據
（1）《財政部、稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
（2）《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（稅務總局公告2019年第2號）
（3）《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳繳稅申報表（a類2018年版）>等部分表單樣式及填寫闡明的公告》（稅務總局公告2019年第3號）
1.看規劃。
假設公司投資規劃大，年出售收入很快就會逾越500萬元，建議直接判定為一般繳稅人。假設估計公司月出售額在10萬元以下，建議選擇小規劃繳稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方。
假設你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會承受3%征收率的增值稅專用發票，這樣建議直接判定一般繳稅人，不然選擇小規劃繳稅人。
3.看抵扣。
假設你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇判定一般繳稅人，不然選擇小規劃繳稅人。
4.看工作。
假設是16%稅率的工作，且為輕資產工作。這類工作一般增值稅稅負較高，建議選擇小規劃繳稅人，不然選擇一般繳稅人。
5.看優惠。
看你地點工作能否出售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策，假設能享受，建議選擇一般繳稅人，不然選擇小規劃繳稅人。
一般繳稅人和小規劃繳稅人之間
能夠相互轉化嗎？
（1）原規矩：小規劃繳稅人能夠懇求成為一般繳稅人，但是一般繳稅人不得轉化成小規劃繳稅人。
（2）新規矩：我國將工業企業和商業企業小規劃繳稅人的年出售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元，并在必定期限內答應已登記為一般繳稅人的企業轉登記為小規劃繳稅人，讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠。
2019小微企業最新判定標準出爐！
小微企業所得稅不再按月預繳！
國家稅務總局
關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告
國家稅務總局公告2019年第2號
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施法則、《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規矩，現就小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題公告如下：
一、自2019年1月1日至2年12月31日，對小型微利企業年應繳稅所得額不逾越100萬元的部分，減按25%計入應繳稅所得額，按20%的稅率交納企業所得稅；對年應繳稅所得額逾越100萬元但不逾越300萬元的部分，減按50%計入應繳稅所得額，按20%的稅率交納企業所得稅。
小型微利企業不管按查賬征收辦法或核定征收辦法交納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。
二、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非束縛和阻止工作，且一同符合年度應繳稅所得額不逾越300萬元、從業人數不逾越300人、資產總額不逾越5000萬元等三個條件的企業。
三、小型微利企業所得稅共同實施按季度預繳。
預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應繳稅所得額政策，暫按當年度到本期申報所屬期末的情況進行判別。其間，資產總額、從業人數政策對比《通知》第二條中“全年季度平均值”的核算公式，核算到本期申報所屬期末的季度平均值；年度應繳稅所得額政策暫按到本期申報所屬期末不逾越300萬元的標準判別。
四、原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中心預繳企業所得稅時，按本公告第三條規矩判別符合小型微利企業條件的，應按照到本期申報所屬期末累計情況核算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在今后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。
按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，假設按照本公告第三條規矩判別符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再改動。
五、小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫繳稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業所得稅減免政策。
六、實施核定應納所得稅額征收的企業，根據小型微利企業所得稅減免政策規矩需求調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，并及時將調整情況奉告企業。
七、企業預繳企業所得稅時已享受小型微利企業所得稅減免政策，匯算清繳企業所得稅時不符合《通知》第二條規矩的，應當按照規矩補繳企業所得稅稅款。
八、《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴展小型微利企業所得稅優惠政策規劃有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第40號）在2018年度企業所得稅匯算清繳完畢后廢止。
特此公告。
國家稅務總局
2019年1月18日
最新小型微利企業政策理解要害點
一、政策期限
2019年1月1日至2年12月31日。
2018年度不適用，即2019年1-5月對2018年度進行企業所得稅匯算清繳不適用。
二、政策內容
（1）具體政策
對小型微利企業年應繳稅所得額不逾越100萬元的部分，減按25%計入應繳稅所得額，按20%的稅率交納企業所得稅；對年應繳稅所得額逾越100萬元但不逾越300萬元的部分，減按50%計入應繳稅所得額，按20%的稅率交納企業所得稅。
（2）引進超量累進核算辦法，與以前核算辦法不一樣。
政策調整前，對年應繳稅所得額不逾越100萬元的小型微利企業，減按50%計入應繳稅所得額，并按20%優惠稅率交納企業所得稅，即實踐稅負為10%。
此次調整引進超量累進計稅辦法，對年應繳稅所得額不逾越300萬元的小型微利企業，按應繳稅所得額分為兩段核算，一是對年應繳稅所得額不逾越100萬元的部分，減按25%計入應繳稅所得額，并按20%的稅率核算交納企業所得稅，實踐稅負為5%（25%×20%）；
二是對年應繳稅所得額逾越100萬元但不逾越300萬元的部分，減按50%計入應繳稅所得額，并按20%的稅率核算交納企業所得稅，實踐稅負10%（50%×20%）。
【例】
假設其從業人數和資產總額符合條件，年應繳稅所得額為80萬元的企業，不考慮其他情況，2019年1月1日至2年12月31日期間，其僅需交納企業所得稅4萬（80×25%×20%=4萬），此前即使在小型微利企業規劃之內，減按50%計入應繳稅所得額，并按20%優惠稅率交納企業所得稅，需交納企業所得稅8萬元（80×50%×20%=8萬），所得稅背負大幅減輕。
【例】
假設其從業人數和資產總額符合條件，年應繳稅所得額為240萬元的企業，不考慮其他情況，2019年1月1日至2年12月31日期間，其僅需交納企業所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬），此前不在小型微利企業規劃之內，需求按25%的法定稅率交納企業所得稅60萬元（240×25%=60萬），所得稅背負大幅減輕。
【例】
假設其從業人數和資產總額符合條件，不考慮其他情況：
（1）年應繳稅所得額為300萬元的企業，則其僅需交納企業所得稅25萬元（100*25%*20%+200*50%*20%=25萬元）
（2）年應繳稅所得額為300.01萬元的企業，則不歸于小型微利企業，其需交納企業所得稅75.0025萬元（300.01*25%=75.0025萬元）
提示：年應繳稅所得額為300.01萬元比300萬元，多交納企業50.0025萬元，該0.01萬元的價值很高哦！
三、小型微利企業條件
（1）小型微利企業是指從事國家非束縛和阻止工作，且一同符合年度應繳稅所得額不逾越300萬元、從業人數不逾越300人、資產總額不逾越5000萬元等三個條件的企業。
從事國家非束縛和阻止工作、應繳稅所得額、從業人數、資產總額四個條件有必要一同滿足。
【例】
某企業從事國家非束縛和阻止工作，年度應繳稅所得額200萬元、從業人數310人、資產總額4000萬元，由于從業人數逾越300人，不歸于小型微利企業。
提示1：政策中的“不逾越”包括等于，比如年度應繳稅所得額不逾越300萬元，包括年度應繳稅所得額300萬元的景象。
提示2：政策調整前，小型微利企業標準為工業企業和其他企業，調整后不分，所有的企業一個標準。
提示3：一般繳稅人也有可能是小型微利企業，一般繳稅人標準為接連12個月或許接連4個季度累計應征增值稅出售額逾越500萬元，小型微利企業的政策、應繳稅所得額、從業人數、資產總額，兩者不同政策標準。
（2）從業人數，包括與企業樹立勞作聯絡的員工人數和企業承受的勞務差遣用工人數。所稱從業人數和資產總額政策，應按企業全年的季度平均值判定。具體核算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中心開業或許終止經營活動的，以其實踐經營期作為一個繳稅年度判定上述相關政策。
四、預繳政策享受
（1）小型微利企業所得稅共同實施按季度預繳
預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應繳稅所得額政策，暫按當年度到本期申報所屬期末的情況進行判別。其間，資產總額、從業人數政策對比《通知》第二條中“全年季度平均值”的核算公式，核算到本期申報所屬期末的季度平均值；年度應繳稅所得額政策暫按到本期申報所屬期末不逾越300萬元的標準判別。
提示：暫按當年度到本期申報所屬期末的情況進行判別，不管以前年度是否歸于小型微利企業，會大大削減預繳稅款。
（2）原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中心預繳企業所得稅時，按本公告第三條規矩判別符合小型微利企業條件的，應按照到本期申報所屬期末累計情況核算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在今后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。
按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，假設按照本公告第三條規矩判別符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再改動。
（3）小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫繳稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業所得稅減免政策。
五、預繳申報表填寫
（1）通過“按季度填寫信息”判別是否滿足小型微利企業的條件（不管按查賬征收辦法或核定征收辦法交納企業所得稅）
（2）查賬征收企業申報填寫
先填寫《減免所得稅優惠明細表》（A 201030）第1行 “填寫享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額”。本行填寫根據本期《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳繳稅申報表（a類）》《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳繳稅申報表（a類）》（a200000）第9行核算的減免企業所得稅的本年累計金額。”
申報表將享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額到《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳繳稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”：填寫繳稅人到稅款所屬期末，按照稅收規矩享受的減免企業所得稅的本年累計金額。
【例】
假設其從業人數和資產總額符合條件，第1-3季度實踐獲利額為240萬元的企業，其僅需交納企業所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬）則：
（1）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳繳稅申報表（a類）》（a200000）第9行“實踐獲利額 按照上一繳稅年度應繳稅所得額平均額判定的應繳稅所得額” 填寫：240萬元
（2）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳繳稅申報表（a類）》（a200000）第10行“稅率（25%）”填寫：25%；
（3）《減免所得稅優惠明細表》（A 201030）第1行 “填寫享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額”填寫：41萬（240×25%-19萬）；
（4）不考慮其他情況《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳繳稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”填寫：41萬。
（3）核定征收企業申報填寫
直接填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度繳稅申報表（b類，2018年版）》（b100000）第12-15行：
第12行“應繳稅所得額”：根據相關行次核算成果填寫。核定征收辦法選擇“核定應稅所得率（能核算收入總額的）”的繳稅人，本行＝第10×11行。核定征收辦法選擇“核定應稅所得率（能核算成本費用總額的）”的繳稅人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。
第13行“稅率”：填寫25%。
第14行“應納所得稅額”：根據相關行次核算填寫。本行＝第12×13行。
第15行“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”：填寫繳稅人享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額。本行填寫根據本表第12行核算的減免企業所得稅的本年累計金額。
六、其他規矩
（1）小型微利企業不管按查賬征收辦法或核定征收辦法交納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。
（2）小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫繳稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業所得稅減免政策。不需求單獨存案。
（3）實施核定應納所得稅額征收的企業，根據小型微利企業所得稅減免政策規矩需求調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，并及時將調整情況奉告企業。
（4）企業預繳企業所得稅時已享受小型微利企業所得稅減免政策，匯算清繳企業所得稅時不符合《通知》第二條規矩的，應當按照規矩補繳企業所得稅稅款。
七、政策根據
（1）《財政部、稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
（2）《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（稅務總局公告2019年第2號）
（3）《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳繳稅申報表（a類2018年版）>等部分表單樣式及填寫闡明的公告》（稅務總局公告2019年第3號）