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一圖區(qū)分三者（2019年最新修訂）

總體來(lái)說(shuō)，三者定義和范圍的簡(jiǎn)單區(qū)分如下： 1、小規(guī)模納稅人——1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，2個(gè)不能 1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元2個(gè)不能：不能確核算銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料 2、一般納稅人——1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，兩個(gè)能夠 1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元（應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的，滿(mǎn)足其它兩個(gè)條件的可申請(qǐng)為一般納稅人）2個(gè)能夠：能夠進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算 能夠按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料 3、個(gè)體工商戶(hù)——法律上的概念 個(gè)體工商戶(hù)與小規(guī)模納稅人和一般納稅人是交叉關(guān)系，有關(guān)聯(lián)，又有差別。根據(jù)相應(yīng)的條件，個(gè)體工商戶(hù)可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。

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一表搞懂七大區(qū)別

為了更清晰的區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，我們做了一張對(duì)比表，如下：

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三者如何互轉(zhuǎn)？

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶(hù)可以轉(zhuǎn)為一般納稅人 小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶(hù)滿(mǎn)足一般納稅人的條件要求，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。 2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。 如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

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那么到底注冊(cè)公司好？

還是個(gè)體戶(hù)好？

此前流傳著個(gè)體戶(hù)不強(qiáng)制刻章，可以不記賬，還免稅，不用審查之類(lèi)的說(shuō)法。這里想說(shuō)，千萬(wàn)別信！ 1、個(gè)體戶(hù)不用記賬？ 個(gè)體戶(hù)必須要記賬！千萬(wàn)別聽(tīng)那些可以不記賬的說(shuō)法。如果不記賬，后果還很?chē)?yán)重！ 第二十二條說(shuō)了，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。 《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》也規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶(hù)，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算稅務(wù)。 不僅如此，如果個(gè)體戶(hù)的條件符合以下三個(gè)中的一個(gè)，還要設(shè)置復(fù)式賬！1、注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的。 2、銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在80000元以上的。 3、省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。 很顯然，個(gè)體戶(hù)也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶(hù)，也得經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者實(shí)用稅控裝置。 那么，如果個(gè)體戶(hù)不會(huì)記賬怎么辦？《辦法》里也說(shuō)了：個(gè)體戶(hù)可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。

2、個(gè)體戶(hù)能免稅？ 這是指的個(gè)體戶(hù)月收入10萬(wàn)元以下可以免增值稅。 注意：這個(gè)季銷(xiāo)售額30萬(wàn)以?xún)?nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對(duì)個(gè)體戶(hù)！是對(duì)所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個(gè)體戶(hù)還是公司。 換句話(huà)說(shuō)，如果你是個(gè)體戶(hù)，但已經(jīng)申請(qǐng)了一般納稅人，那這個(gè)優(yōu)惠政策和你沒(méi)有一毛錢(qián)關(guān)系。 況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個(gè)體戶(hù)要交個(gè)人所得稅，性質(zhì)都是一樣的。 可見(jiàn)，個(gè)體戶(hù)免稅之說(shuō)，并不嚴(yán)謹(jǐn)。 3、個(gè)體戶(hù)“免于檢查”？ 《個(gè)體工商戶(hù)條例》規(guī)定，個(gè)體戶(hù)應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶(hù)載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。 說(shuō)的很明白，個(gè)體戶(hù)不年報(bào)，照樣查，照樣罰！ 至于稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，餐飲業(yè)的食品安全檢查，消防問(wèn)題的檢查等等這些該檢查的，個(gè)體戶(hù)也一個(gè)都不會(huì)少。 4、個(gè)體戶(hù)“行政審批流程少”？ 個(gè)體戶(hù)和一般公司一樣，凡是經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。 不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰(shuí)的流程比較少的問(wèn)題。 個(gè)體戶(hù)有任何工商變更事項(xiàng)，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！ 可見(jiàn)流傳的關(guān)于個(gè)體戶(hù)的“優(yōu)點(diǎn)”都是不靠譜的。相反，注冊(cè)公司比注冊(cè)個(gè)體戶(hù)倒是有一些好處，比如： 1、個(gè)體戶(hù)的名稱(chēng)中是不能有“公司”二字的 想要高端、大氣、上檔次，還是注冊(cè)公司吧！ 2、個(gè)體戶(hù)是不能轉(zhuǎn)讓的 如你想變更個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)者，不能像公司那樣，找到一個(gè)合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。 因?yàn)閭€(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營(yíng)的，在已備案的參與經(jīng)營(yíng)的家庭成員范圍內(nèi)變更。 3、個(gè)體戶(hù)開(kāi)分店有條件 想開(kāi)分店？你以為像公司成立分公司那么容易啊！ 一個(gè)個(gè)體戶(hù)只能有一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。 那就再注冊(cè)一家個(gè)體戶(hù)好了，不好意思，一個(gè)人只能注冊(cè)一家個(gè)體戶(hù)。那公司呢？十家、百家隨便你！ 4、個(gè)體戶(hù)拉不來(lái)投資人和合伙人 個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)都是以個(gè)人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因?yàn)閭€(gè)體戶(hù)沒(méi)有股份之說(shuō)，莫非你要人家“友情贊助”你呀！ 5、個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較大 個(gè)體戶(hù)和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個(gè)體戶(hù)承擔(dān)的是無(wú)限責(zé)任。 你開(kāi)一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。 6、個(gè)體戶(hù)能享受的各類(lèi)扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少 因?yàn)閭€(gè)體戶(hù)存在的意義主要是滿(mǎn)足一個(gè)家庭的溫飽，至于擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個(gè)體戶(hù)的要求，國(guó)家自然也沒(méi)有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個(gè)體戶(hù)的各類(lèi)扶持、獎(jiǎng)勵(lì)政策。 所以，你還執(zhí)著于非個(gè)體戶(hù)不可嗎？

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那么注冊(cè)公司

是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1、看規(guī)模 如果公司投資規(guī)模大，年銷(xiāo)售收入很快就會(huì)超過(guò) 500 萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，可以享受增值稅免征政策。 2、看買(mǎi)方 如果你的購(gòu)買(mǎi)方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶(hù)，很可能他們不會(huì)接受 3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。 3、看抵扣 如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。 4、看行業(yè) 如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類(lèi)行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。 5、看優(yōu)惠 看你所在行業(yè)能否銷(xiāo)售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。 注：本文針對(duì)部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請(qǐng)咨詢(xún)當(dāng)?shù)毓ど叹帧?/strong>