所以，在日常工作中，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)就顯得尤為重要。小編今天給大家重點(diǎn)梳理一下相關(guān)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

注意了！小規(guī)模有銷無(wú)進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)巨大

小規(guī)模只有銷項(xiàng)無(wú)進(jìn)項(xiàng)有很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，一不小心很可能成為稅局重點(diǎn)稽查對(duì)象。我們來(lái)看看涉及的風(fēng)險(xiǎn)都有哪些~

1.涉嫌虛開發(fā)票

小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額15萬(wàn)或季度銷售額45萬(wàn)免征增值稅，所以，很多人為了鉆這個(gè)空子，注冊(cè)多個(gè)小規(guī)模，沒有業(yè)務(wù)，就光開票用。因此小規(guī)模只有銷項(xiàng)無(wú)進(jìn)項(xiàng)一直是稅局稽查重點(diǎn)。對(duì)于真實(shí)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模來(lái)說(shuō)，一定要及時(shí)索要發(fā)票，否則，可能存在涉嫌虛開發(fā)票，被稅務(wù)局盯上。

2.不能稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)

雖說(shuō)小規(guī)模納稅人，不涉及增值稅抵扣問(wèn)題，但根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)文規(guī)定，公司沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，其相關(guān)的成本費(fèi)用是不能稅前扣除的。這對(duì)公司來(lái)說(shuō)無(wú)疑是增加了運(yùn)營(yíng)成本。

3.可能面臨罰款

公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中如果不依法取得發(fā)票，按發(fā)票管理辦法可能會(huì)有面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

4.自身權(quán)益無(wú)法得到保障

從公司的角度來(lái)說(shuō)，如果進(jìn)貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，能不能得到保障，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是一大風(fēng)險(xiǎn)。

那么進(jìn)項(xiàng)票對(duì)于一般納稅人來(lái)講就更為重要了，我們會(huì)經(jīng)常聽到財(cái)務(wù)人員說(shuō)這個(gè)月缺多少多少進(jìn)項(xiàng)啊，這又是什么原因呢？我們接著往看！

缺進(jìn)項(xiàng)的兩大原因

小編認(rèn)為主要有以下兩個(gè)原因

1.企業(yè)毛利高

增值稅是按照產(chǎn)品增值部分去繳納的，如果企業(yè)的產(chǎn)品毛利率很高，那么要繳的增值稅多是很常的。

如果說(shuō)因?yàn)槊叨边M(jìn)項(xiàng)的話，是沒有辦法去解決，也沒有所謂的稅籌方法。利潤(rùn)越大，繳稅越多不是很常嗎，反而繳得少才有問(wèn)題，這只能是偷稅漏稅才能做到的不是嗎？

所以，如果是高新企業(yè)或者高科技.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)這一類的毛利率高的企業(yè)，繳納的增值稅也是相對(duì)來(lái)說(shuō)比較多的。

為了讓大家更清晰地看出毛利越高繳納的稅額就越多，我們依然用上面的例子，把銷售價(jià)格改一下，我們就可以看出一個(gè)產(chǎn)品增值50元和150元所要繳納的稅金是不一樣的，增值越多繳納的稅金就越多。

	售價(jià)	增值稅	實(shí)際繳納
工廠	100	13	13
批發(fā)商	150	19.5	6.5
小超市	300	39	19.5

2.進(jìn)項(xiàng)管理不及時(shí)

另一個(gè)原因就是公司對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票的管理不及時(shí)，我們舉個(gè)例子一下看看，不及時(shí)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票會(huì)導(dǎo)致什么樣的一個(gè)后果。

如果一家公司2021年一整年每個(gè)月都能及時(shí)收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并進(jìn)行認(rèn)證，那么2021年總共繳納的增值稅600萬(wàn)。

月份	銷項(xiàng)	進(jìn)項(xiàng)	應(yīng)交稅額
1月	500	450	50
2月	500	450	50
3月	500	450	50
4月	500	450	50
5月	500	450	50
6月	500	450	50
7月	500	450	50
8月	500	450	50
9月	500	450	50
10月	500	450	50
11月	500	450	50
12月	500	450	50
總計(jì)	6000	5400	600

但是，如果因?yàn)?月份的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能及時(shí)從供應(yīng)商中取得，而是6月份才能認(rèn)證抵扣的話，我們?cè)賮?lái)看看會(huì)有什么區(qū)別：

月份	銷項(xiàng)	進(jìn)項(xiàng)	應(yīng)交稅額	留抵稅額
1月	500	450	50	0
2月	500	450	50	1
3月	500	450	50	2
4月	500	450	50	3
5月	500	0	500	4
6月	500	900	0	-400
7月	500	450	0	-350
8月	500	450	0	-300
9月	500	450	0	-250
10月	500	450	0	-200
11月	500	450	0	-150
12月	500	450	0	-100
總計(jì)	6000	5400	700