過去十年，中國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了驚人的增長。根據(jù)中國國家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，從2009年到2019年，中國gdp的復(fù)合年增長率為11.0%。2019年中國的gdp為99.1萬億元，較2018年增長7.8%，位居全球第二。根據(jù)中國國家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，2019年中國經(jīng)濟(jì)對1327全球經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率約為30%，已成為帶動世界經(jīng)濟(jì)增長的引擎。

　　根據(jù)中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心發(fā)布的第45次《中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報告》，截至2020年3月，中國有904百萬互聯(lián)網(wǎng)用戶，其中710百萬1935是在線購物者。過去幾年，中國政府出臺了一系列有利的政策和改革以支持中國物流業(yè)的發(fā)展，極大地促進(jìn)了行業(yè)和市場參與者的發(fā)展。這些政策通常807與物流基礎(chǔ)設(shè)施、稅收和技術(shù)有關(guān)。

　　2020年冷鏈物流、零擔(dān)貨運(yùn)、倉儲服務(wù)、即時物流及整車運(yùn)輸行業(yè)的市場規(guī)模分別為3390億元、1.4萬億元、1.7萬億元、1530億元及2.2萬億元;到2024年，這一數(shù)字預(yù)計(jì)將分別增至6850億元、2.1萬億元、2.4萬億元、4420億元及2.3萬億元。

物流

　　商貿(mào)企業(yè)面臨的稅務(wù)難題

　　1、一般納稅人企業(yè)的社會責(zé)任較重。從稅負(fù)方面來看，一般納稅人企業(yè)需要承擔(dān)13%的增值稅、25%的企業(yè)所得稅、20%的股東分紅個稅，高額的稅收負(fù)擔(dān)也讓企業(yè)被壓得喘不過氣來。

　　2、一般納稅人有征稅項(xiàng)目、簡易征稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的情況下，對于取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票難以進(jìn)行細(xì)分。

　　商貿(mào)行業(yè)稅務(wù)問題如何解決?

　　1 、轉(zhuǎn)登為小規(guī)模納稅人

　　若企業(yè)因經(jīng)營問題，年銷售額沒有超過500萬的話，可以申請由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，進(jìn)而享受小規(guī)模納稅人可受的稅收優(yōu)惠政策。

　　2、合理利用園區(qū)經(jīng)濟(jì)招商引資優(yōu)惠政策

　　(1)企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)體量在園區(qū)設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)，采取業(yè)務(wù)分割或剝離重組的方式，將主體企業(yè)的某部分業(yè)務(wù)和稅收轉(zhuǎn)移到稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)。

　　商貿(mào)銷售類設(shè)立個人獨(dú)資/個體工商戶/合伙企業(yè)個稅核定征收(0.25%—1.75%)。

　　優(yōu)勢：綜合稅負(fù)0.5%-3.16%，優(yōu)化企業(yè)成本結(jié)構(gòu)，解決企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票獲取困難的痛點(diǎn)，降低企業(yè)和個人稅負(fù)。

　　假如以年收入1000萬為例，并且進(jìn)項(xiàng)少。——以此為例只是為了方便計(jì)算

　　(運(yùn)輸物流行業(yè)增值稅稅率一般是9%)

　　增值稅：1000/1.09*9%=82.56萬

　　企業(yè)所得稅：(1000-82.56)*25%=230萬

　　附加稅：82.56*12%=9.9萬

　　分紅稅：(1000-82.56-230-9.9)*20%=135.5萬

　　總稅金：82.56+230+9.9+135.5=458萬

　　建議企業(yè)成立兩家個人獨(dú)資企業(yè)，入駐園區(qū)后享受稅收優(yōu)惠政策，以業(yè)務(wù)分流成立成立兩家個人獨(dú)資企業(yè)增值稅2021年暫時1%

　　增值稅：500/1.01*0.01=4.95萬

　　附加稅：4.95*6%=0.297萬

　　個人所得稅：10.5萬

　　納稅總額15.747*2=31.494萬

　　完稅后可直接提現(xiàn)，無需再次繳納20%分紅個稅，合理節(jié)稅80%以上

稅收籌劃

　　(2)企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)體量在園區(qū)設(shè)立有限公司，享受有限公司稅收扶持返還。

　　增值稅以地方財(cái)政所得的60%-90%給予扶持

　　企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-95%給予扶持

　　股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

　　車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!

　　優(yōu)勢：有限公司的稅收優(yōu)惠政策主要針對企業(yè)所繳納的增值稅、企業(yè)所得稅的財(cái)政獎勵扶持，具體的稅收返還比例按企業(yè)的實(shí)際納稅體量而決定。