企業所得稅季度報表中營業成本怎么填

根據《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表(A類)填報說明》規定:.第2行"營業成本"項目,填報納稅人經營主要業務和其他業務發生的實際成本總額.本項目應根據"主營業務成本"和"其他業務成本"科目的發生額分析填列.因此,不包括管理費用、財務費用等,應當只包括銷售成本和其他業務成本。

企業所得稅季度申報表中：

(1)營業成本：按“主營業務成本+其他業務成本”合計金額填寫，不包括期間費用。

(2)營業收入：按“主營業務收入+其他業務收入”合計金額填寫。

(3)利潤總額：按利潤表中的“利潤總額”填寫。

(4)所得稅季度申報中的營業收入、營業成本和利潤總額之間沒有勾稽關系。

季報如何填報

具體項目填報說明：

1、第2行"營業收入"：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行"營業成本"：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3、第4行"利潤總額"：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。

4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。

5、第6行"應納所得稅額"：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.

6、第7行"減免所得稅額"：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。 第7行≤第6行。

7、第8行"實際已預繳的所得稅額"：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，"本期金額"列不填。

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通過上文的講解大家知道營業成本是根據主營業務成本和其他業務成本合計為依據吧，還對季報中其他的內容進行了填寫說明，大家可仔細看看，看完想知道更多季報填寫的可領取文中的卡片來學習，那企業所得稅季度申報表怎樣填寫營業成本的講解就結束了哦!