調整的項目

一、應調增應納稅所得額項目

1. 職工福利費、工會經費、職工教育經費。

2. 保險費。

3. 借款費用。

4. 業務招待費。

5. 廣告費和業務宣傳費。

6. 公益、救濟性捐贈。

7. 企業之間各種支出。

8. 特別納稅調整。

9. 罰款、罰金、滯納金。

10. 非公益、救濟性捐贈。

11. 贊助支出。

12. 準備金。

二、應調減應納稅所得額項目

1. 權益性投資所得。

2. 技術轉讓所得。

3. 國債利息收入。

4. 虧損彌補。

5. 從事農、林、牧、漁業項目所得。

6. 從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得。

7. 從事符合條件的環保、節能節水項目的所得。

8. 加計扣除。

9. 創投企業。

10. 資源綜合利用。

11. 購置節能減排設備。

12. 不征稅收入。

企業所得稅調增調減的會計分錄

一、如果是調整以前年度多交所得稅

1、調整多交所得稅稅款分錄

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

2、結轉未分配利潤分錄

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

二、如果是調整以前年度少交所得稅

1、補交所得稅稅款分錄

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

2、繳納稅款分錄

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、結轉未分配利潤分錄

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

調增和調減在做賬時設置的科目基本很相似，像調整多繳所得稅稅款是通過應交稅費、以前年度損益調整，補繳所得稅也是通過這兩個科目，但是借貸方向是相反的，其他情況下的賬務處理還是看看企業所得稅年報里調增調減的項目有哪些的內容，有什么不清楚的可以點擊上方的卡片領取資料包!