企業所得稅匯算清繳工資如何填寫

企業所得稅匯算清繳工資填寫在職工薪酬支出及納稅調整明細表的工資薪金支出中。

職工薪酬支出及納稅調整明細表填寫方法

一、工資薪金支出

填報納稅人本年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或非現金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調整等金額,具體如下:

(1)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。

(2)第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發生額(實際發放的工資薪金)。

(3)第5列“稅收金額”:填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報。

(4)第6列“納稅調整金額”:填報第1-5列金額。

二、職工福利費支出”

企業所得稅匯算清繳時，填報納稅人本年度發生的職工福利費及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下:

(1)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額。

(2)第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職工福利費實際發生額。

(3)第3列“稅收規定扣除率”:填報稅收規定的扣除比例。

(4)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”x稅收規定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。

(5)第6列“納稅調整金額”:填報第1-5列金額。

三、職工教育經費支出

填報第5行金額或者第5+6行金額。

第5行、第5列“稅收金額”:填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額(不包括第6行"按稅收規定全額扣除的職I培訓費用”金額),按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”x稅收規定扣除率與第2+4列的孰小值填報。

第6行、第5列“稅收金額”:填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額,按第2列金額填報。

通過上文的講解，相信大家都知道了企業所得稅匯算清繳工資怎么填了吧，詳細的填寫方法已經在文中給大家講解了，那么關于企業所得稅匯算清繳工資怎么填的問題，還有不清楚的小伙伴?？梢宰稍兾覀兊拇鹨衫蠋煟蛘唿c擊文中的小卡片，免費領取相關的匯算清繳資料來進行學習!