企業網上更正已經申報的財務報表具體操作流程

1、進入當地的“電子稅務局”網站，點擊“企業業務”并進行賬號登錄;

2、點擊“我要辦稅”，找到“稅費申報及繳納”功能，點擊進入;

3、點擊“申報錯誤更正”，選擇需修改的申報表種類及申報起止日期，點擊“更正申報”;(企業更正時已經超過了申報期限的，可能還會產生對應的滯納金)

4、輸入相應的報表數據，確認無誤后，點擊“提交”，完成更正申報。

由于各省份對應的國家稅務總局電子稅局網站頁面及信息板塊有所不同，企業更正已經申報的財務報表應參考具體省份網站情況進行操作。

企業所得稅年度申報表填寫

有關項目填報說明:

表體項目

本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分.

"利潤總額計算"中的項目,按照國家統一會計制度口徑計算填報.實行企業會計準則、小企業會計準則、企業會計制度、分行業會計制度納稅人其數據直接取自利潤表;實行事業單位會計準則的納稅人其數據取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業務活動表;實行其他國家統一會計制度的納稅人,根據本表項目進行分析填報.

"應納稅所得額計算"和"應納稅額計算"中的項目,除根據主表邏輯關系計算的外,通過附表相應欄次填報.

行次說明

第1-13行參照企業會計準則利潤表的說明編寫.

第1行"營業收入":填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額.本行根據"主營業務收入"和"其他業務收入"的數額填報.一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》(A101010)填報;金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》(A101020)填報;事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

第2行"營業成本"項目:填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額.本行根據"主營業務成本"和"其他業務成本"的數額填報.一般企業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》(A102020)填報;事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人,通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

第3行"稅金及附加":填報納稅人經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費.本行根據納稅人相關會計科目填報.納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報.

第4行"銷售費用":填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"銷售費用"填報.

第5行"管理費用":填報納稅人為組織和管理企業生產經營發生的管理費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"管理費用"填報.

第6行"財務費用":填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"財務費用"填報.

第7行"資產減值損失":填報納稅人計提各項資產準備發生的減值損失.本行根據企業"資產減值損失"科目上的數額填報.實行其他會計準則等的比照填報.

第8行"公允價值變動收益":填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債(包括交易性金融資產或負債,直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債),以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具和套期業務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失.本行根據企業"公允價值變動損益"科目的數額填報.(損失以"-"號填列)

企業所得稅年報基本是利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分組成的，其中第1至13行是參照利潤表填寫的，關于填寫說明都已經列在文中了，還想了解更細致的可以點擊財務年報如何更正申報，季報申報表怎么寫的卡片領取資料包!