所得稅匯算清繳招待費(fèi)如何填寫

企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出具體填寫方式如下：

第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。

企業(yè)所得稅扣除類調(diào)整項目怎么填寫

1、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。

2、 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出：根據(jù)《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)填報。若表A105060第12行第1列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報表A105060第12行第1列金額。若表A105060第12行第1列<0，第4列“調(diào)減金額”填報表A105060第12行第1列金額的絕對值。

3、 捐贈支出：根據(jù)《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)填報。第1列“賬載金額”填報表A105070第9行第1列金額。第2列“稅收金額”填報表A105070第9行第4列金額。第3列“調(diào)增金額”填報表A105070第9行第5列金額。第4列“調(diào)減金額”填報表A105070第9行第6列金額。

4、 利息支出：第1列“賬載金額”填報納稅人向非金融企業(yè)借款，會計核算計入當(dāng)期損益的利息支出的金額。發(fā)行永續(xù)債的利息支出不在本行填報。第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報第1-2列金額。若第1列<第2列，第4列“調(diào)減金額”填報第1-2列金額的絕對值。

通過上文的學(xué)習(xí)，相信大家都知道了所得稅匯算清繳招待費(fèi)怎么填了吧。具體填寫方法也在文中給大家講解了。而且還將一些扣除類項目的填寫方法為大家介紹了。由于文章字?jǐn)?shù)有限，那么想要了解更多的企業(yè)所得稅申報表的填寫方法，可以點(diǎn)擊文章中的卡片，免費(fèi)領(lǐng)取關(guān)于所得稅匯算清繳的填寫資料，趕快來領(lǐng)取吧!