小規模怎么填寫免征的增值稅

1、銷售貨物及勞務的增值稅小規模納稅人

報表填寫：銷售貨物開具普通發票的相應收入應填寫在主表“貨物及勞務”列第9欄“(四)免稅銷售額”、第10欄“其中小微企業免稅銷售額”(如為個體納稅人，填寫第11欄“未達起征點銷售額”)，同時對應的免稅額填寫主表第17欄“本期免稅額”、第18欄“其中：小微企業免稅額”(如為個體納稅人，填寫第19欄“未達起征點免稅額”)。

2、銷售服務、不動產和無形資產的小規模納稅人

報表填寫：提供餐飲服務時開具普通發票，應在“服務、不動產和無形資產”第9欄“(四)免稅銷售額”和第10欄“小微企業免稅銷售額”中填寫相應的收入(如果是個體納稅人，則填寫第11欄“未達起征點銷售額”)，并在主表第18欄“包括：小微企業免稅”、第17欄“本期免稅額”中填寫相應的免稅額。

3、混業經營的小規模納稅人

報表填寫：商品，提供餐飲、住宿服務相應收入應填寫主表“貨物及勞務”列、“服務、不動產和無形資產”列第9欄“(四)免稅銷售額”、第10欄“其中小微企業免稅銷售額”(如為個體納稅人，填寫第11欄“未達起征點銷售額”)，同時對應的免稅額填寫主表“貨物及勞務”列、“服務、不動產和無形資產”列第17欄“本期免稅額”、第18欄“其中：小微企業免稅額”(如為個體納稅人，填寫第19欄“未達起征點免稅額”)。

免征增值稅申報表填寫方法

銷售額在第1欄不填,只填第7欄或第8欄.(小微企業填第7欄,個體戶或其他個人填第8欄),如果還有其他符合免征增值稅條件的免稅銷售額,合計填寫在第6欄。

1、填報對象

全國稅收調查信息表(00表)企業表(01表)和貨物勞務表(02表),應以增值稅納稅人納稅人為填報對象,但辦理臨時稅務登記證的企業可以不納入調查。

2、數據來源

01表和02表均來源于主管稅務部門、企業主管部門和會計師事務所審核后的2014年度各稅種納稅申報表、企業財務報告、所得稅匯算清繳報表、會計賬戶及其他有關資料。

3、指標范圍

法人企業需填寫本法人(含其非獨立核算的非法人分支機構)的相關稅費指標(01表第2-271行及02表各行,下同)、財務和其他指標(01表272-427行,下同)。

獨立核算的非法人企業需填寫本企業相關稅費指標、財務和其他指標;非獨立核算的非法人企業只需填寫本企業相關稅費指標,不填寫財務及其他指標。

4、填寫要求

00表和01表應逐行填列,02表應逐欄(即分貨物或勞務)并逐行填列,對沒有數據的項目填"0",不留空行。

各項指標中,對注明關系式的指標,相關數據應滿足關系式的要求;對未列明關系式的指標,相關數據之間邏輯關系要求正確.特殊情況不能滿足關系式的須填寫審核說明。

看完以上講述，大家應該都知道小規模納稅人免征增值稅時如何填寫申報表了吧，還對免征增值稅申報表填寫的數據和對象以及要求都做了說明，不清楚的仔細看看，在實操中有什么問題也可領取文中的申報資料進行學習，希望幫助大家更好掌握這個會計知識點。