第四季度所得稅與年報利潤是否不一致

所得稅的季報中利潤總額和所得稅年報(匯算清繳)是不一致的，第四季度報表只是根據截止到12月31日的收入成本費用計算的應預交企業所得稅金額，不包括需要調整的納稅調增調減項目。

有很多稅收優惠政策在預交的時候是不能享受的，只有到年度所得稅匯算的時候才能享受。

如何計提第四季度所得稅

一、企業所得稅預交;

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款計提時;

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

二、企業所得稅計提:

1. 按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業所得

4. 繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

現在大家第四季度所得稅與年報利潤不一致嗎，第四季度所得稅如何計提的問題，應該都知道所得稅的季報中的利潤總額和所得稅年報是不一致的。有什么問題就咨詢在線會計老師進行解答。想知道所得稅的申報、申報表的填寫這些內容的額，就動手點擊文章中的小卡片。