小微企業的申報表要這樣填寫!
假設某家企業滿足小型微利企業的條件，2019年度計算出來的年應納稅所得額為280萬元，按照此優惠政策，其當年應納稅額的計算方法為：
應納稅額=[100×25%+(280-100)×50%]×20%=23(萬元)
主要涉及以下幾張報表的填寫：
《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)
《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)
《減免所得稅優惠明細表》(A107040)
小型微利企業免于填報：
《一般企業收入明細表》(A101010)、
《金融企業收入明細表》(A101020)、
《一般企業成本支出明細表》(A102010)、
《金融企業支出明細表》(A102020)、
《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、
《期間費用明細表》(A104000)。
除上述項目外，小型微利企業可結合自身經營情況，選擇表單填報。未發生表單中規定的事項，無需填報。
1、基礎信息，填寫在《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》中
《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的"基本經營情況"為小型微利企業必填項目;"有關涉稅事項情況"為選填項目，存在或者發生相關事項時小型微利企業必須填報;"主要股東及分紅情況"為小型微利企業免填項目。
"103資產總額"：
納稅人填報資產總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數點后2位。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
"104從業人數"：
納稅人填報從業人數的全年季度平均值，單位為人。從業人數是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和，依據和計算方法同"103資產總額"。
"106從事國家限制或禁止行業"：
納稅人從事行業為國家限制和禁止行業的，選擇"是";其他選擇"否"。
"109小型微利企業"：
納稅人符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)等文件規定的小型微利企業條件的，選擇"是"，其他選擇"否"。
2、A類主表第23行填寫
根據《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(簡稱主表)第23行的應納稅所得額結合從業人數和資產總額判斷是否符合小型微利企業的標準，如果主表第23行"應納稅所得額"不超過300萬元，需要填寫A107040《減免所得稅優惠明細表》。
其中，如果主表第23行"應納稅所得額"不超過100萬元，填寫A107040《減免所得稅優惠明細表》第1行時，"對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業，其所得減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。" 填寫金額=主表第23行"應納稅所得額"×20%。
如果主表第23行"應納稅所得額"超過100萬元，未超過300萬元，填寫A107040《減免所得稅優惠明細表》第1行時，"對年應納稅所得額100萬元到300萬元的部分，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。" 填寫金額=100萬×20%+(主表第23行"應納稅所得額"-100萬)×15%。
3、A類主表24行、25行、26行填寫
主表24行"稅率"應填寫正常的稅率25%，計算出25行"應納所得稅額(23×24)"，之后將填入A107040《減免所得稅優惠明細表》由于小微企業稅收優惠導致的所得減免匯總后統一通過26行"減免所得稅額"進行扣減。
申報表的填寫方法和稅額計算的方法略有不同。申報表填寫時將減按25%或50%計入應納稅所得額的稅基式減免和減按20%稅率繳納企業所得稅的稅率式減免，統統通過稅額式減免進行體現，此處需要予以重視。
報表中的從業人數應該寫上年度在公司取得勞務報酬的總人數，包括勞務派遣人員和臨時工，文章同時也介紹一些報表的填寫方法，但是在填寫的時候要注意有沒有報表修訂，用錯了填寫說明也是很麻煩的，對此可以點擊小微企業的申報表應該怎么填寫中的卡片領取資料包!
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