做季報和月報增值稅的會計處理區別

按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，如果達到免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉入營業外收入，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增值稅。

季報跟月報增值稅的會計處理有什么不同

小規模納稅人征收率

1 小規模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

2 小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅。

3 小規模納稅人銷售、出租不動產的征收率為5%。

4 小規模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

做季報和月報增值稅的會計處理區別

增值稅怎么計算

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號

第十七條 增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

第十八條 一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。第十九條 小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。

第二十一條 一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

第二十二條 銷項稅額，是指納稅人發生應稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算并收取的增值稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率

第二十三條 一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

第二十四條 進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

第三十四條 簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率

第三十五條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

增值稅的計稅方法有一般計稅方法和簡易計稅方法，這兩種方法應該適用哪種情況，做季報和月報增值稅的會計處理的區別是什么文中已經做了詳細的解釋，文中還給出了征收率內容，如果想了解增值稅的內容可以點擊上方的卡片領取資料包!