小規模納稅人納稅申報的細節問題

時間：從2021月起

1.小規模納稅人月銷售收入未超過15元(1個季度未超過45)，免征增值稅。(算好開票收入+未開票收入合計如實填報。)

2.適用差額征收的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定當期銷售收入。(月未超過15，季未超過45征增值稅。)

3.個體戶和非個體戶在填報時有不同，一個填未達起征點銷售額，一個填小微企業免稅銷售額，填報時注意區分。

4.不動產銷售額要另行填報，特殊情況除外。

5.月報季報自己定，哪樣劃算選哪種。

6.代開普通發票符合條件的，免征增值稅;代開(或自開)專票無論開多少，都得繳，代開發票的收入都得申報哦。

納稅申報的登錄操作

重慶市稅務局官網,擊“重慶市電子稅務局”跳轉到電子稅務局界面進行登錄。

1、選擇【我要辦稅】-【申報納稅】-【增值稅小規模納稅人申報】

2、選擇【填表申報】

3、選擇增值稅月或季報(小規模納稅人)-【立刻填表】

4、確認銷售收入數據

網上申報系統會自動從后臺提取開票信息(包含自開票和代開票)，請納稅人核對。如果數據無誤，納稅人僅需點擊“確定”按鈕，系統會自動生成增值稅小規模納稅申報表。

如果納稅人存在未開票收入，則需在未開票收入欄輸入“含稅收入”或“不含稅收入”金額，系統也會自動推算“不含稅收入”或“含稅收入”。

注：納稅申報表上的銷售收入均為不含稅收入。

小提示：

納稅人可通過點擊(示例)查看“含稅收入”和“不含稅收入”的定義，如下圖：

5、預覽自動生成的增值稅納稅申報表。

6、申報、繳款

在提交申報前，納稅人需對系統自動生成的申報表數據進行最后確認，并同時檢查增值稅開票系統是否已完成正常抄報稅。確認無誤后，則可提交申報、繳納稅款。

文中寫了納稅申報的一些細節問題，像月銷售收入沒有超過15萬元可以免征增值稅，適用差額征收的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定當期銷售收入，其中個體戶和非個體戶在填報的時候有不同之處，這些都需要在填報的時候注意，對于小規模納稅人是怎么申報有什么想了解的可以點擊上方的卡片領取資料包!