生產企業出口退稅的申報流程及需附送的資料

1.生成免抵退稅電子申報數據的流程

可以從出口退稅咨詢網下載生產企業出口退稅申報系統軟件。登錄系統的用戶名和密碼：用戶名：sa 密碼：無。系統安裝完成后配置企業信息：系統維護—系統配置—系統配置設置與修改(配置：企業代碼，企業名稱，納稅人識別號，分類管理代碼)。 配置電子口岸IC卡賬號和密碼：系統維護—系統配置—系統參數設置與修改—功能配置Ⅰ中填寫IC卡號和密碼。18位報關單執行日期修改：系統維護—系統配置—系統參數設置與修改—業務方式中修改18位報關單執行日期(各地執行日期各不相同，根據當地要求填寫)

(1)免抵退稅預申報的流程

進入生產企業出口退稅申報系統，根據企業的出口報關單逐筆錄入出口明細數據{注意:如果屬于國家稅務總局2014年51號公告規定的申報退(免)稅須提供出口貨物收匯憑證的五類出口企業，每月還需進行“出口貨物收匯申報錄入(已認定)”}，按照向導的步驟進行操作，①進入“向導→申報系統操作向導→退稅向導→二免抵退稅明細采集-出口貨物明細申報錄入”;②“四免抵退稅預申報→數據一致性檢查”;③“四免抵退稅預申報→生成明細申報數據”。

生產企業在免抵退稅正式申報前必須要進行出口退(免)稅預申報。生產企業出口后由于網絡原因或者企業未及時提交信息等原因，導致出口報關單信息不能及時傳遞到稅務計算機系統，如果生產企業不進行出口退稅預申報，就不知道出口報關單電子信息是否齊全。生產企業必須單證信息齊全才能進行出口退稅正式申報。生產企業出口貨物不得抵扣進項稅額，即出口銷售額乘以增值稅征退稅率之差，一定要按照單證齊全、信息齊全并錄入生產企業出口退稅申報系統的出口明細計算出來的數據。否則缺少出口報關單電子信息，企業在增值稅納稅申報時計算的“不得免征和抵扣進項稅額”就會與免抵退稅申報匯總表上的“不得免征和抵扣進項稅額”不一致，主管稅務機關在計算機審核時會造成免抵退稅對審不通過。

生產企業增值稅納稅申報表附列資料表二中進項稅額轉出額中第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進項稅額”和免抵退稅申報匯總表第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”要相同，增值稅納稅申報表附表二第18欄"免抵退稅辦法不得免征和抵扣的進項稅額"要根據免抵退稅申報匯總表上的第25欄"免抵退稅不得免征和抵扣進項稅額"填寫。舉例說明：生產企業要進行所屬期201403的增值稅納稅申報，且也要進行所屬期201403的免抵退稅申報，該企業應先去主管稅務部門進行免抵退稅申報預審，如果單證信息齊全即進行出口明細錄入，生成明細數據、匯總數據;其次進行增值稅納稅申報，按照免抵退稅匯總表上的第25欄填寫增值稅納稅申報表附列資料表二第18欄;最后去主管稅務機關進行免抵退稅正式申報，如此操作，該企業免抵退稅對審時出錯率會較低。

文件依據：《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)第一條規定：企業出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務，在正式申報出口退(免)稅之前，應按現行申報辦法向主管稅務機關進行預申報，在主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤后，方可提供規定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數據，向主管稅務機關進行正式申報。

(2)免抵退稅正式申報流程

①生產企業去主管稅務機關預審后，在企業出口退稅申報系統中進行“五預審核反饋疑點調整→稅務機關反饋信息讀入→預審疑點反饋情況查詢”后，如有缺少電子信息或者錄入出口明細錯誤的情況，可進行“五預審核反饋疑點調整→撤銷已申報數據”;②將出口明細數據進行修改，進入“退稅向導→二免抵退稅明細采集-出口貨物明細申報錄入”;③進入“六生成明細申報數據→數據一致性檢查→生成明細申報數據;④進入“八納稅申報表數據采集→增值稅納稅申報表錄入”;⑤進入“九免抵退匯總數據采集→免抵退申報匯總表錄入”，點擊“增加”按鈕，點任意鍵，自動生成免抵退申報匯總表，點擊“保存”;⑥進入“九免抵退匯總數據采集→免稅退匯總表附表錄入”，點擊索引窗口;⑦進入“九免抵退匯總數據采集→免抵退稅申報資料錄入”，點擊“增加”按鈕，在空白處點擊一下,自動生成免抵退稅申報資料情況表, 點擊“保存”;⑧進入“十免抵退稅正式申報→數據一致性檢查→打印申報報表→生成匯總申報數據。

(2)免抵退稅申報需提供的資料

(1)企業向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，除按納稅申報的規定提供有關資料外，還應提供下列資料：

①主管稅務機關確認的上期《免抵退稅申報匯總表》;

②主管稅務機關要求提供的其他資料。

(2)企業向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料：

《免抵退稅申報匯總表》及其附表;《免抵退稅申報資料情況表》;《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》;出口貨物退(免)稅正式申報電子數據;

⑤下列原始憑證：

A出口貨物報關單(出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯)(保稅區內的出口企業可提供中華人民共和國海關保稅區出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單);

B出口發票;

C委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明，以及代理出口協議復印件;

D主管稅務機關要求提供的其他資料。

E生產企業出口的視同自產貨物以及列名生產企業出口的非自產貨物，屬于消費稅應稅消費品(以下簡稱應稅消費品)的，還應提供下列資料：

a《生產企業出口非自產貨物消費稅退稅申報表》;

b消費稅專用繳款書或分割單，海關進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復印件。

辦理增值稅納稅申報時需要提供主管稅務機關確認的上期《免抵退稅申報匯總表》和主管稅務機關要求提供的其他資料。辦理增值稅免抵退稅申報需要有《免抵退稅申報匯總表》及其附表、《免抵退稅申報資料情況表》、《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》等等，生產企業出口退稅的申報流程和附送的資料是什么中的內容有什么不懂可以問問的老師。