銷項稅額抵減怎么計算出來

月末增值稅經計算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫時就不用繳稅,也無需進行會計處理,待以后實現銷項稅額大于留抵數時(也就是以后月份)再納稅.

銷項稅額抵減是銷售開發票后需要繳納的增值稅,可以通過采購商品獲得進項稅,通過兩者之差抵減銷項稅額,以差額繳納增值稅.

銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務,按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額.

銷項稅額,是指納稅人發生應稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算并收取的增值稅額.銷項稅額計算公式:

銷項稅額=銷售額×稅率

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-退稅率)- 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-退稅率)

免抵退稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

增值稅帳務處理

發生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應納增值稅-銷項稅額

購進原材料時

借:原材料

借:應納增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

當月有進項稅額轉出

借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)

貸:應納增值稅-進項稅額轉出

月末結轉

余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

次月交納時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅經計算為多交

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應交稅費-未交增值稅

免抵退稅不得免征和抵扣稅額：當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-退稅率)- 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，相關的公式以及賬務處理還是看看銷項稅額抵減是如何計算文章，有什么想不懂的就點擊上方的卡片領取資料包!