企業所得稅匯算清繳的資產總額的填寫

依中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表A000000《企業基礎信息表》填報說明為填報納稅人全年資產總額平均數，而不是期末余額。具體計算公式如下：月平均值=(月初資產總值+月末資產總值)÷2，全年月平均值=全年各月平均值之和÷12，年資產總額=全年月平均值*12。

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

還有就是資產總額單位為萬元，小數點后保留2位小數。

企業所得稅匯算清繳補稅會計分錄

企業所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

綜上所述，企業所得稅匯算清繳的資產總額，我們通過計算月平均值、全月平均值，然后計算出年資產總額。對企業所得稅匯算清繳的資產總額如何去填寫有疑問的地方，就來咨詢咱們的在線老師。企業匯算清繳對于企業來說是十分重要的，點擊卡片，領取企業所得稅匯算清繳資料包。