小規模差額征稅申報表

1.選擇簡易計稅方法差額征稅

在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》中，將支付的分包款填入“應稅行為(5%征收率)扣除額計算”第10欄“本期發生額”。

將自開和代開的增值稅普通發票、增值稅專用發票開具的價稅合計填入“應稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”。

在《增值稅納稅申報表》中，將《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》“應稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第16欄“不含稅銷售額”填入第4行“(二)應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

將代開的增值稅專用發票開具的金額填報申報表第5行“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

將自開和代開的增值稅普通發票開具的金額填報申報表第6行“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

2.選擇簡易計稅方法

在《增值稅納稅申報表》中，將自開和代開的增值稅普通發票、增值稅專用發票開具的金額合計填入第1行“(一)應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

將代開的增值稅專用發票開具的金額填入申報表第2行“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

將自開和代開的增值稅普通發票開具的金額填入申報表第3行“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”列。

小規模納稅人差額征稅如何進行會計處理

企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費----應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

對于期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費--應交增值稅”科目，貸記“主營業務成本”等科目。

如果是建議簡易計稅方法可以填寫在第2行“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”列里，看完小規模納稅人差額征稅申報表怎么填列之后，是不是清楚了兩種方法寫項目是怎么填寫，可以點擊小規模納稅人差額征稅申報表怎么填列的卡片領取相關的資料包!