企業所得稅年報成本的調減

所得稅年報成本調減：

填寫A105000納稅調整項目明細表二、扣除類調整項目，(十七)其他。

如果是調整以前年度多交所得稅。

1.調整多交所得稅稅款

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

2.結轉未分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

二.如果是調整以前年度少交所得稅。

1.補交所得稅稅款

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

2.繳納稅款

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

3..結轉未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

企業所得稅有幾種征收方式

根據企業所得稅法有關規定，企業所得稅征收包括查帳征收、核定征收兩種征收方式。其中核定征收包括定率征收和定額征收兩種方法。目前我市國稅征管的核定征收企業原則采用定率征收方法(以下簡稱定率征收)。

所得稅實行核定征收方式的企業須符合什么條件

除規定不得實行核定征收外的企業類別外，實行核定征收方式征收企業所得稅的企業需符合以下條件之一：

1.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;

2.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的;

3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

4.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;

5.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

6.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

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