差額征稅申報表怎么填

本期可扣除項目金額的填報

在2016年6月征期申報5月所屬期增值稅時，根據(jù)5月份取得的經(jīng)紀代理服務收入109萬以及發(fā)生的可扣除項目金額按照所屬行業(yè)的稅率，填寫在《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)。填報方法如下：

1、將本期取得的含稅收入109萬填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第1列。

2、本期取得的且在本期實際扣除的金額56萬填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第3列、第4列以及第5列。

一般納稅人差額征稅申報表如何填寫

一般納稅人差額征稅可以按照表中數(shù)據(jù)邏輯關系及填報難易程度填寫申報表。建議填寫順序為固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表、陳列資料(二)級陳列資料(三)、附列資料(一)、申報表主表。

1、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》，填寫本期固定資產(chǎn)抵扣情況，將數(shù)據(jù)填入對應欄次。

2、《附列資料(二)》，填寫本期進項稅額的具體明細。企業(yè)所取得的發(fā)票，經(jīng)過認證相符后，應當在對應欄次填入相應數(shù)據(jù)。

3、《附列資料(三)》，將本期應稅服務扣除項目明細填入。如果企業(yè)本月無發(fā)生差額征稅行為，則在該表扣除項目上寫上0.如果有，則將相應金額填入對應扣除項目中。

4、《附列資料(一)》，所填寫內(nèi)容是本期銷售情況明細，填寫過程中應當注意銷售額是否含稅。

5、納稅申報表附列資料中所填寫的數(shù)據(jù)，將會在納稅申報表主表次的相應欄次內(nèi)自動導入，對于主表中欠缺的數(shù)據(jù)，自行將其補上即可。

差額征稅申報表填寫有關內(nèi)容

(1)差額征稅的適用范圍

1.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人

2.經(jīng)商務部授權的省級商務主管部門和國家經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)批準的從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，2016年5月1日后實收資本達到1.7億元的，從達到標準的當月起執(zhí)行差額征稅政策;2016年5月1日后實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的，在2016年7月31日前仍可執(zhí)行差額征稅政策。

除上述兩種情況外，其他試點納稅人開展的融資租賃業(yè)務和融資性售后回租業(yè)務不執(zhí)行差額征稅政策。

(2)如何選擇差額征稅

方式一：以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額依6%的稅率開具增值稅專用發(fā)票;向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用依6%的稅率開具增值稅普通發(fā)票。

方式二：以取得的全部價款和價外費用依6%的稅率全額開具增值稅普通發(fā)票。

(3)差額征稅方式計算

按差額征稅方式計算繳納增值稅款的增值稅一般納稅人，應適用下列計算公式計算應納稅額：

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

=(銷售額-本期可扣除項目金額)÷(1+適用稅率)×適用稅率-進項稅額

1、本期可扣除項目金額=31+25=56萬元;

2、銷售額=經(jīng)紀代理服務收入-可扣除項目金額=109-56=53萬元。

3、不含稅銷售額=銷售額÷(1+適用稅率)

=(109-56)÷(1+6%)=50萬元

閱讀了一般納稅人差額申報表怎么填寫之后，應該明白了差額征稅報表怎么填寫，還知道了差額征稅的適用范圍以及計算公式，如果對上文的內(nèi)容有什么疑惑的地方可以咨詢的老師，也可以點擊上方的卡片領取資料包!