增值稅退稅的賬務處理怎么做

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

會計處理如下：

一、根據正常銷售，確認收入

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時

本月上交本月應交的增值稅

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

本月上交以前期間應交未交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

三、計提應收的增值稅返還

借：其他應收款

貸：營業外收入——政府補助

四、收到增值稅返還

借：銀行存款

貸：其他應收款

增值稅留抵退稅賬務處理怎么做

留抵稅額是未抵扣完的進項稅額形的，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人，應相應沖減進項稅額。在賬務處理上為保證賬面進項稅額與在發票平臺勾選確認的金額一致，不會直接紅字沖減進項稅額，而是通過進項稅額轉出這個科目來進行核算。

提交留抵退稅申請時：

借：其他應收款-應收退稅款

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應收款--應收退稅款

如果在申請的當月收到退稅款，也可以將以上二筆分錄合并，直接做：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

舉個例子：

A公司4月申請增值稅留抵退稅8697.34元，5月份收到退稅款。

4月賬務處理：

借：其他應收款-應收退稅款8697.34

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出8697.34

5月賬務處理：

借：銀行存款8697.34

貸：其他應收款--應收退稅款8697.34

增值稅留抵退稅在做賬的時候是提交留抵退稅申請，收到退稅兩種情況，提交申請是借記其他應收款，貸記應交稅費的科目，收到退稅款是借記銀行存款，貸記其他應收款的科目進行核算，文章還有相關的案例，請看增值稅退稅的賬務處理怎么做文章，關于增值稅的內容可以點擊上方的卡片領取資料包!