增值稅進項稅額與銷項稅額的差額如何處理
銷項稅和進項稅可以看做應交稅費下面的“科目”,這個有余額不要做處理,不僅僅是在年末不需要處理,在每月也無需處理。
1、在每月應交稅費-應交增值稅科目有借方余額的時候,說明有留抵金額,無需處理;
2、應交稅費-應交增值稅科目是貸方余額的時候,做如下分錄借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅繳納的時候,做分錄借:應交稅費-未交增值稅貸:銀行存款即可
進項與銷項差額較大如何處理一般情況,銷項稅額大于進項稅額,期末余額在貸方,表示應交增值稅.
但是,當銷項稅額小于進項稅額時,期末余額在貸方用赤字表示,意思是留待抵扣的進項稅額.
留抵,留抵,余額會越來越小,一直抵扣完為止。
進項稅額大于銷項稅額怎么辦進項稅額大于銷項稅額 ,作為留抵稅額,不需要做賬務處理是對的,如果本月仍然是進項稅額大于銷項稅額,則繼續用于留抵.只有當銷項稅額-進項稅額-留抵稅額>0時,才需要就其差額轉入"未交增值稅"科目。
增值稅稅率下調導致進項稅額大于銷項稅額,不需要作出賬務處理,當期未抵扣完的進項稅額作為留抵稅額結轉下期繼續抵扣。
按照增值稅扣稅辦法規定,企業取得的增值稅專用的發票,須在發票開具之日起的180天內持票到辦稅大廳進行掃描認證,當月認證當月抵扣。因此企業賬務人員應對企業每月的稅款要有一個籌劃,對取得的增值稅專票在適當的時候去認證,以免造成有時進項比銷項多,有時又無進項可抵扣的情況
當出現進項大于銷項的情況時,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數字等于銷項稅額,因此本月應交稅額為零,多余進項稅額留下期抵扣
進項稅額大于銷項稅額如何做分錄1、已交稅金、轉出未交增值稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅
若銷項大于進項,期末時
借:應交稅費——轉出未交增值稅
貸:應交稅費——未交增值稅
繳納時
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
2、進項稅轉出,如出口貨物征收率與退稅率的差額、購入產品作福利分給職工等,都要作進項稅轉出
借:主營業務成本
借:管理費用——福利
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)
3、轉出多交增值稅,本月多交轉出多交
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
下月可以抵掉多交這部分
借:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
4、本月繳納本月增值稅,先預繳增值稅,等真正要繳時才用到此二級科目
借:應交稅費——已交增值稅
貸:應交稅費——未交增值稅
進項稅額大于銷項稅額,作為留抵稅額,不需要在做賬務處理是正確的,如果本月仍然是進項稅額大于銷項稅額,繼續用于留抵,關于這種情況是怎么做會計分錄,可以看看增值稅進項稅額與銷項稅額的差額如何處理文章,對此可以點擊上方的卡片領取資料包!
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