企業所得稅年度申報103資產總額怎么填

企業所得稅年度納稅申報基礎信息表中"103資產總額":納稅人填報資產總額的全年季度平均值,單位為萬元,保留小數點后2位.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

舉例:某企業資產第一季度期初100萬、期末120萬,第二季度期末是140萬、第三季度期末是160萬,第四季度期末時180萬,那么填寫基礎信息表資產總額應該是多少?

【分析】第一季度平均值:(100+120)/2=110;第二季度平均值:(120+140)/2=130;第三季度平均值:(140+160)/2=150;第四季度平均值:(160+180)/2=170;全年季度平均值:(110+130+150+170)/4=140;報表填寫140即可。

季度預繳企業所得稅時資產總額指標如何計算

《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定,所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

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