所得稅彌補虧損明細表該怎么填寫

適用范圍：本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人填報。

填報依據及內容

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規定，填報本納稅年度及本納稅年度前5年度發生的稅前尚未彌補的虧損額。

有關項目填報說明

1.第1列“年度”：填報公歷年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報年度。

2.第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調整后所得”的金額(虧損額以“-”表示)。

3.第3列“合并分立企業轉入可彌補虧損額”：填報按照稅收規定企業合并、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按稅收規定匯總納稅后分支機構在2008年以前按獨立納稅人計算繳納企業所得稅尚未彌補完的虧損額。(以“-”表示)。

4.第4列“當年可彌補的所得額”：金額等于第2+3列合計。

5.第9列“以前年度虧損彌補額”：金額等于第5+6+7+8列合計。(第4列為正數的不填)。

6.第10列第1至5行“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：填報主表第24行金額，用于依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額。

7.第6行第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數(6行10列的合計數≤6行4列的合計數)。

8.第11列第2至6行“可結轉以后年度彌補的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數據依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額。11列=4列的絕對值-9列-10列(第四列大于零的行次不填報)。

9.第7行第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數。

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