企業所得稅匯算清繳工資薪金支出怎么填

A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表第1行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或非現金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：

(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。

(2)第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發生額(實際發放的工資薪金)。

(3)第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。

(4)第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。

同時注意：之前計提的在匯算清繳前發的可以計入實際發生金額。根據國家稅務總局《關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)第二項規定，企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。

企業所得稅匯算清繳工資薪金支出填寫方法

1、在填寫企業所得稅匯算清繳職工薪酬表時,需要在填報表單里面勾選職I薪酬支出及納稅調整明細表。

2、進入職工薪酬填寫表格,先填寫I資薪金支出。

賬載金額:就是會計賬目上記錄的具體金額。

3、實際發生額:就是實際發放到員工手內的工資金額,用具體的工資金額減去仍未發放的工資。

4、稅收金額:稅法上允許抵扣的工資金額,通常是實際發放到員工手里的工資金額。

5、納稅調整金額:就是賬載金額和稅收金額之間的差額,稅收金額小于賬載金額就會形成調增額。

6、如果企業還存在福利費支出,則按照上述方法填寫在職工福利費支出欄。職工福利費支出:不得超過工資的14%,其余部分形成調整。

對企業所得匯算清繳中的工資薪金支出如何填寫都在上文說明了，各位仔細看看這些填報內容，會對大家申報填寫有所幫助，現在對這個內容沒有問題的可領取文中的匯算資料來學習。對此有什么不懂的還可以找的老師討論。