企業所得稅先交稅再計提嗎

應該先計提,交款后,只能在以前年度損益調整科目核算了.

所得稅稅率:一般企業所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅.國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

企業所得稅提取分錄

1、提取時

借:所得稅費用

貸:應交稅費--企業所得稅

2、結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅費用

3、上交時

借:應交稅費--企業所得稅

貸:銀行存款等

企業所得稅預繳

根據企業所得稅法實施條例有關規定,企業所得稅分月或者分季預繳,由稅務機關具體核定.納稅人在4、7、10月申報時,符合小型微利企業條件的,系統將提示按季預征.

申報期結束后,主管稅務機關將根據申報情況篩查需要調整納稅期限的納稅人,并聯系納稅人辦理調整事項;納稅人也可聯系主管稅務機關進行調整.年度結束后,原則內上在小型微利企業擴大優惠力度期限內,不再調整納稅期限.

提取時是借記所得稅費用，貸記應交稅費的科目進行核算，結轉時是借記本年利潤，貸記所得稅費用。上繳就是借記應交稅費，貸記銀行存款。關于企業所得稅預繳的情況可以看看企業所得稅是先交稅款再計提嗎內容，有哪里不懂的就問問的老師。