勞務派遣差額征稅如何進行申報
申報方法如下所示：
1.將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料(三)》，勞務派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項業務均填列在第5欄。
①將差額扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額填入“本期服務不動產和無形資產價稅合計額(免稅銷售額)”。
②第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”應為“0”。
③將本期產生的可以差額扣除的填入“本期發生額”，“本期應扣除金額”應為2、3列的合計額。
④“本期實際扣除金額”應為差額前的價稅合計金額。本列≤第4列且本列≤第1列。
⑤第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。本列=第4列-第5列=0。
2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》
①將開具發票的(差額扣除前)不含稅銷售額及稅額分別填入9b欄“開具其他發票”項下的3、4列。
②9b欄第9列“合計”“銷售額”應為差額前的，9b欄第10列“合計”“銷項(應納)稅額”為差額前稅額,9b欄“合計”“價稅合計”為銷售額加銷項稅額。
③第9b欄12列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”應為可差額扣除的(按《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第5列對應第5欄數據填寫)。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應納稅額。
3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計稅，則取得的增值稅專用發票對應進項稅額不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報表中。
4.將差額扣除前的不含稅銷售額填入《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第5欄“一般項目”“本月數”。
看完勞務派遣差額征稅如何進行申報的問題解答后，相信大家也已經看到了內容很多，閱讀的時候需要去注意。如果在生活中遇到什么會計等方面的知識，歡迎大家來會計及教練詢問我們的在線老師。