季報現金流量表是怎么填

一、確定主表的“經營活動產生的現金流量凈額”

1、銷售商品、提供勞務收到的現金

=利潤表中主營業務收入×(1+13%)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額

2、收到的稅費返還

=(其他應收款期初余額-其他應收款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數

3.收到的其他與經營活動有關的現金

=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中，由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：

收到的其他與經營活動有關的現金(公式二)

=補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)}

公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。

4.購買商品、接受勞務支付的現金

=〔利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+13%)+其他業務成本(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)

5.支付給職工以及為職工支付的現金

=“應付工資”科目本期借方發生額累計數+“應付福利費”科目本期借方發生額累計數+管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”

6.支付的各項稅費

=“應交稅費”各明細賬戶本期借方發生額累計數+“應交稅費”各明細賬戶借方數+“管理費用”中“稅金”本期借方發生額累計數+“其他業務成本”中有關稅金項目

即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。

現金流量表附表怎么填列

一般情況下,附表項目可以直接取相應會計賬戶的發生額或余額,分述如下:

1:凈利潤,取利潤分配表"凈利潤"項目.

2:計提的資產減值準備,取"管理費用"賬戶所屬"計提的壞賬準備"及"計提的存貨跌價準備"、"營業外支出"賬戶所屬"計提的固定資產減值準備"、"計提的在建工程減值準備"、"計提的無形資產減值準備"、"投資收益"賬戶所屬"計提的交易性金融資產"、"計提的長期投資減值準備"等明細賬戶的借方發生額.

3:固定資產折舊,取"制造費用"、"管理費用"、"銷售費用"、"其他業務成本"等賬戶所屬的"折舊費"明細賬戶借方發生額.

4:無形資產攤銷,取"管理費用"等賬戶所屬"無形資產攤銷"明細賬戶借方發生額.

5:長期待攤費用攤銷,取"制造費用"、"銷售費用"、"管理費用"等賬戶所屬"長期待攤費用攤銷"明細賬戶借方發生額.

6:預提費用增加,取"預提費用"賬戶的期末、期初余額的差額.

7:處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失,取"營業外收入"、"營業外支出"、"其他業務收入"、"其他業務成本"等賬戶所屬"處置固定資產凈收益"、"處置固定資產凈損失"、"出售無形資產收益"、"出售無形資產損失"等明細賬戶的借方發生額與貸方發生額的差額.

8:固定資產報廢損失,取"營業外支出"賬戶所屬"固定資產盤虧"明細賬戶借方發生額與"營業外收入"賬戶所屬"固定資產盤盈"貸方發生額的差額.

9:財務費用,取"財務費用"賬戶所屬"利息支出"明細賬戶借方發生額,不包括"利息收入"等其他明細賬戶發生額.

10:投資損失,取"投資收益"賬戶借方發生額,但不包括"計提的交易性金融資產"、"計提的長期投資減值準備"明細賬戶發生額.

11:遞延稅貸項,取"遞延稅款"賬戶期末、期初余額的差額.

12:存貨的減少,取與經營活動有關的"原材料"、"庫存商品"、"生產成本"等所有存貨賬戶的期初、期末余額的差額.

13:經營性應收項目的減少,取與經營活動有關的"應收賬款"、"其他應收款"、"預付賬款"等賬戶的期初、期末余額的差額.

14:經營性應付項目的增加,取與經營活動有關的"應付賬款"、"預收賬款"、"應付工資"、"應付福利費"、"應交稅費"、"應交稅費"、"其他應付款"等賬戶的期末、期初余額的差額。

購買商品和接受勞務支付現金使用的公式是〔利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+13%)+其他業務成本(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)，因為文章篇幅限制的原因，還有些項目填寫沒有顯示完整，但大家可以咨詢季度的現金流量表是怎么填寫中的老師。