小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人沒(méi)有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了，不需要設(shè)置未交增值稅科目，也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額等明細(xì)科目。

一、銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)直接計(jì)入庫(kù)存商品，會(huì)計(jì)分錄如下

借：庫(kù)存商品-xxx

貸：銀行存款，

未付款時(shí)，

借：庫(kù)存商品-xxx

貸：應(yīng)付帳款—xxx

相關(guān)內(nèi)容

1.小規(guī)模納稅人應(yīng)按照不含稅銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額*征收率=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)*征收率

2.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

通過(guò)上文的闡述，大家對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)還有什么疑問(wèn)嗎?有疑問(wèn)的話可以咨詢(xún)客服老師，或者點(diǎn)擊上方卡片，上方卡片都是會(huì)計(jì)做賬所需要掌握的知識(shí)點(diǎn)，現(xiàn)在點(diǎn)擊卡片就可免費(fèi)送給大家，這么好的薅羊毛機(jī)會(huì)，你還不快快行動(dòng)起來(lái)嗎，學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)做賬知識(shí)，任何做賬都不怕。