增值稅當月之間有差額怎么調(diào)整

對于一般納稅人來說，可以通過簡易計稅方法的差額征稅來進行相應的會計處理。

企業(yè)能夠接受應稅產(chǎn)品服務時，根據(jù)規(guī)定時間允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，可以借記“應交稅費——未交增值稅“科目。根據(jù)實際需要支付或應付的金額與上述數(shù)據(jù)增值稅額的差額，可以借記“主營業(yè)務成本“等科目，根據(jù)實際情況支付或應付的金額，可以貸記“銀行收款”、“應付賬款“等科目。

未交增值稅的核算：

未交增值稅明細科目用來核算一般納稅人月份終了自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額。同時也對月份終了自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額進行核算。

兩種調(diào)整方式：

1、由于完稅軟件自動四舍五入的因素，下月進行調(diào)整即可。

2、單獨做一張沖銷的憑證，如果計提的增值稅與實際繳納的增值稅相差不大，比如相差了一分錢，那么可以計入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”。

差額征稅的增值稅如何做會計分錄

1、發(fā)生成本費用時，以應付或?qū)嶋H支付的金額作為依據(jù)，做以下分錄：

借：主營業(yè)務成本、存貨、工程施工等科目

貸：應付賬款、應付票據(jù)、銀行存款等科目

2、根據(jù)允許抵扣的稅額，做以下分錄：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額抵減)

或應交稅費—簡易計稅科目

如果是小規(guī)模納稅人則應當借記應交稅費—應交增值稅科目

貸：主營業(yè)務成本、存貨、工程施工等科目

在發(fā)生成本費用時，以應付或者實際支付的金額作為依據(jù)，要借記主營業(yè)務成本、存貨、工程施工，貸記應付賬款、應付票據(jù)、銀行存款，允許抵扣的稅額是借記應交稅費，詳細的分錄內(nèi)容請看未交增值稅當月之間有差額應該怎么調(diào)整文章，不清楚的地方就點擊上面的窗口領(lǐng)取相關(guān)的資料包!