差額征稅銷售額的確定

(一)一般納稅人：計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率)

(二)小規模納稅人：計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+征收率)。

開票的分析

1.開票情況

由以上政策規定可知，差額征稅可分為兩種開票方式，分別為差額征稅全額開票、差額征稅差額開票。納稅人(自開)或稅務機關(代開)對于“適用差額征稅且不得全額開具增值稅(專用)發票”的項目，可分別按以下三種方式開具發票：

方式一通過增值稅發票管理新系統中差額征稅開票功能開具增值稅發票：稅額=(含稅銷售額-扣除額)/(1+稅率或征收率)×稅率(征收率)，轉讓不動產。

方式二通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能，以取得的全部價款和價外費用扣除相應成本費用后的余額部分開具增值稅專用發票，就差額扣除部分開具增值稅普通發票。稅額=(含稅銷售額-扣除額)/(1+稅率)×稅率經紀代理服務、旅游服務、勞務派遣、融資租賃和融資性售后回租業務等服務可選擇該開票方式。

方式三通過增值稅發票管理新系統中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅發票。稅額=含稅銷售額/(1+稅率或征收率)×稅率(或征收率)幾乎涉及所有差額征稅服務。

注意：部分地區國稅部門對可使用“差額開票功能”的項目另有規定，則需按當地的規定執行。

現在大家對差額征稅銷售額是如何確定的的問題，心里應該都清楚一些了吧，的小編還提供了開票分析的內容，大家要仔細認真閱讀，有什么問題就咨詢在線會計老師進行解答。對差額征稅銷售額有一定拓展的，點擊上文卡片領取。