人力資源外包服務差額征稅的計算方法

類型	計稅方式	稅率/差額	銷售額確定方式
一般納稅人	一般計稅	差額6%	已收取的價款扣除向委托方收取并代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金等作為銷售額
	簡易計稅	差額6%
小規模納稅人	一般計稅	差額3%
	簡易計稅	差額3%

公式為：計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用—支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率)。

例：人力資源外包公司，為增值稅一般納稅人于2022年1月份簽約兩個客戶，其中每月收取A客戶50000元，代付工資社保等費用45000元。每月收取B客戶40000元，代付工資社保等費用37000元。牛哄哄公司對A客戶采用一般計稅方式，對B客戶采用簡易計稅方式。

解析：A客戶采用一般計稅方式

(50000-45000)/(1+6%)*6%=283.01元

B客戶采用簡易計稅方式

(40000-37000)/(1+5%)*5%=142.86元

開票的發放：

一般計稅：差額6%專票+扣除部分開普票。

簡易計稅：差額5%專票+扣除部分開普票。

人力資源差額分錄會計處理

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費——未交增值稅

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借：應交稅費——未交增值稅

主營業務成本

貸 ：銀行存款

上文就是人力資源服務差額征稅計算方法是什么問題的解答內容了，不知道有沒有答到大家的心坎里面，差額征稅其實在營改增之前就有了，因為涉及面比較大，所以營改增依然有保留。對于征稅問題，核心就是稅的計算，不只是涉及到的增值稅，其他稅的計算也是需要去會計算的，快點擊上方卡片領取吧，不要落后別人!