小規模納稅人差額征稅

小規模納稅人：

1.在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》中，將可扣除金額填入“應稅行為(5%征收率)扣除額計算”第10欄“本期發生額”第11欄“本期扣除額”;

2.在《增值稅納稅申報表》中，將《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》“應稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第16欄“不含稅銷售額”填入第五行(稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額)或者第六行 (稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額)“本期數”“服務、不動產和無形資產”列;

3.應稅服務減除項目清單(差額征收資格納稅人適用)根據欄目名稱提示填寫一下公司相關信息，最后一個欄次金額填寫可扣除金額。

注意：如果季度開票總金額小于30萬的情況下附列資料不用填寫，直接在主表第10欄填寫免稅金額。

差額征稅有哪些行業

根據稅務機關有關規定，有以下幾個行業可以選擇差額征稅的方法計稅，具體如下：

1、金融商品轉讓;

2、經紀代理服務;

3、融資租賃和融資性售后回租業務;

4、航空運輸企業;

5、一般納稅人提供客運場站服務;

6、旅游服務;

7、建筑服務;

8、房地產開發企業;

9、銷售不動產;

10、勞務派遣服務等等。

對于差額征稅涉及到的行業有金融商品轉讓、經紀代理服務、融資租賃和融資性售后回租業務以及等等。當然大家主要還是掌握小規模納稅人差額征稅如何去填寫申報表的答案。此外，想不斷補充自己知識儲量的，就請點擊上文小卡片。