季度企業所得稅計提的時間

企業所得稅季度申報都是在每季度的最后一個月計提(3，6，9，12月)

企業所得稅是查賬征收還是核定征收

1.查賬征收的話，按照每季度的利潤征收：

應納所得稅額=本季度利潤*國家規定的企業所得稅稅率

2.核定征收的話，按照本季度的營業收入征收：

應納所得稅額=本季度的營業收入*行業征收率*國家規定的企業所得稅稅率

3.計提分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

月底結轉：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

4. 第二個月交納后，憑稅單：

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

企業所得稅的征收方式

企業所得稅征收式分查賬征收和核定征收，使用的稅率都為25%。征收方式由稅務局決定，帳證健全符合規定的，按查賬征收，不能準確核算成本費用或銷售收入的按核定方式征收。核定征收的方式有多種，主要按是銷售收入的核定一個比例換算成所得額，還有是按成本換算成所得額。

查賬征收的企業，使用企業所得稅申報表A表。

核定征收的企業，使用企業所得稅申報表B表。

企業所得稅一般來說都是按季度申報的，對于季度企業所得稅的計提通常是在每季度的最后一個月進行計提，即3，6，9，12月。再遇到季度企業所得稅什么時候計提的問題，一定能游刃有余的回答出來。點擊卡片，就能領取企業所得稅匯算清繳和季度申報的資料包。