進項稅額和銷項稅額月末如何結轉

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

取得的進項稅發票怎么做賬務處理

一、凡購進貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯

借:原材料等

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

二、對該份抵扣聯,如在規定期限通過認證的,對上述會計處理不需變動,并在通過認證的月份申報抵扣;如在規定期限進行認證,但通不過認證的,或者超過規定期限不進行認證的,則需對進項稅額作轉出處理:

借:原材料等

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

如在收到抵扣聯,但沒在收到的月份進行認證的,也應作上述收到抵扣聯時的同樣分錄,同時在備查薄上注明"待認證"字樣.

結轉銷項稅額是借記應交稅費，貸記應交稅費，借方是銷項稅額，貸方是轉出未交增值稅。文章里還介紹了結轉應繳納增值稅的分錄和取得進項稅發票怎么做賬，借記應交稅費，貸記應交稅費的科目，借方是應交增值稅，貸方是未交增值稅。快來看看月末是如何結轉銷項稅和進項稅。