本期可扣除項目金額的填報

在2016年6月征期申報5月所屬期增值稅時，根據5月份取得的經紀代理服務收入109萬以及發生的可扣除項目金額按照所屬行業的稅率，填寫在《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)。填報方法如下：

1、將本期取得的含稅收入109萬填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第1列。

2、本期取得的且在本期實際扣除的金額56萬填入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第3列、第4列以及第5列。

差額征稅申報表填寫有關內容

(1)差額征稅的適用范圍

1.經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人

2.經商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務的試點納稅人，2016年5月1日后實收資本達到1.7億元的，從達到標準的當月起執行差額征稅政策;2016年5月1日后實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的，在2016年7月31日前仍可執行差額征稅政策。

除上述兩種情況外，其他試點納稅人開展的融資租賃業務和融資性售后回租業務不執行差額征稅政策。

(2)如何選擇差額征稅

方式一：以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額依6%的稅率開具增值稅專用發票;向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用依6%的稅率開具增值稅普通發票。

方式二：以取得的全部價款和價外費用依6%的稅率全額開具增值稅普通發票。

(3)差額征稅方式計算

按差額征稅方式計算繳納增值稅款的增值稅一般納稅人，應適用下列計算公式計算應納稅額：

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

=(銷售額-本期可扣除項目金額)÷(1+適用稅率)×適用稅率-進項稅額

1、本期可扣除項目金額=31+25=56萬元;

2、銷售額=經紀代理服務收入-可扣除項目金額=109-56=53萬元。

3、不含稅銷售額=銷售額÷(1+適用稅率)

=(109-56)÷(1+6%)=50萬元

上文寫了兩種差額征稅的范圍，同樣也介紹了怎么選擇差額征稅以及差額征稅方式的計算公式，對差額征稅的增值稅申報表如何填寫的內容還有什么不清楚的可以直接找的老師咨詢。