旅游業差額征稅的計算注意事項

第一，執行差額征稅，有哪些支出可作為銷售額的扣除項目。營改增后，可從銷售額中扣除的項目有住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用，相比原政策可扣除的項目多了一項“簽證費”。

第二，可扣除項目只有取得有效憑證，方可作為扣減因素實現差額征稅。

第三，可扣除的項目取得的增值稅扣稅憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。如果旅游企業是增值稅一般納稅人，在實務操作中由于“有效憑證”中的增值稅進項稅不得抵扣，因此建議取得的上述發票最好為普通發票。如果取得的是增值稅專用發票，則需要認證后作進項稅額轉出，否則就會導致稅務系統出現大量的流失票。第四，選擇上述辦法計算銷售額的納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開 /具 增值稅專用發票，可以開 /具 普通發票。

旅游業差額征稅稅額的計算

由于試點納稅人提供旅游服務可以選擇差額征稅辦法在財稅〔2016〕36號文附件二中是以“有關政策(三)銷售額”規定的，并不屬于簡易征稅辦法，因此，對于一般納稅人選用此辦法的，除了銷售額中已抵減費用外，仍然可以抵扣其它正常進項稅額。

旅游業差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用 。

(一)一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期銷項稅額=銷售額÷(1+6%)×適用稅率6%

(二)小規模納稅人應納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×征收率3%

以上就是旅游業的差額征稅的計算注意事項有哪些的所有內容了，希望看完本文后的小伙伴，都能夠有所收獲。對這塊還有不太清楚的地方，可以咨詢我們的在線老師，而且點擊文中小卡片，還可以領取相關的會計分錄資料包!你不想落后吧!