季度資產負債表中期末數怎么填寫
資產負債表按該季度的最后一月的數據填寫期末數,期初數是一年中都不變的.
利潤表把三個月的本期數加在一起填列即可.
資產負債表的填寫說明一、資產負債表"期末余額"欄根據總賬科目的余額填列的項目有:"交易性金融資產"、"工程物資"、"固定資產清理"、"遞延所得稅資產"、"短期借款"、"交易性金融負債"、"應付票據"、"應付職工薪酬"、"應交稅費"、"應付利息"、"應付股利"、"其他應付款"、"應付債券"、"專項應付款"、"預計負債"、"遞延所得稅負債"、"實收資本(或股本)"、"資本公積"、"庫存股"、"盈余公積";
"貨幣資金"項目,應根據"庫存現金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個總賬科目余額的合計數填列;
"其他流動負債"項目,應根據有關科目的期末余額分析填列.
二、資產負債表"期末余額"欄根據明細賬科目余額計算填列的項目有:
"開發支出"項目,應根據"研發支出"科目中所屬的"資本化支出"明細科目期末余額填列;
"應付賬款"項目,應根據"應付賬款"和"預付賬款"兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額合計數填列;
"預收款項"項目,應根據"預收賬款"和"應收賬款"科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數填列;
"一年內到期的非流動資產"、"一年內到期的非流動負債"項目,應根據有關非流動資產或負債項目的明細科目余額分析填列;
"未分配利潤"項目,應根據"利潤分配"科目中所屬的"未分配利潤"明細科目期末余額填列.
三、資產負債表"期末余額"欄根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列的項目有:
"長期借款"項目,應根據"長期借款"總賬科目余額扣除"長期借款"科目所屬的明細科目中將在資產負債表日起一年內到期且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列;
"預付賬款"項目,應根據"預付賬款"科目的期末余額減去將于一年內(含一年)攤銷的數額后的金額填列;
"其他非流動資產"項目,應根據有關科目的期末余額減去將于一年內(含一年)到期償還數后的金額填列.
四、資產負債表"期末余額"欄根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的項目有:
"可供出售金融資產"、"持有至到期投資"、"長期股權投資"、"在建工程"、"商譽"項目,應根據相關科目的期末余額填列,已計提減值準備的,還應扣減相應的減值準備;
"固定資產"、"無形資產"、"投資性房地產"、"生產性生物資產"、"油氣資產"項目,應根據相關科目的期末余額扣減相應的累計折舊(攤銷、折耗)填列,已計提減值準備的,還應扣減相應的減值準備,采用公允價值計量的上述資產,應根據相關科目的的期末余額填列;
"長期應收款"項目,應根據"長期應收款"科目的期末余額,減去相應的"未實現融資收益"科目和"壞賬準備"科目所屬相關明細科目期末余額后的金額填列;
"長期應付款"項目,應根據"長期應付款"科目的期末余額,減去相應的"未確認融資費用"科目期末余額后的金額填列。
“其他流動負債”項目是根據有關科目的期末余額分析填列，“開發支出”項目是根據“研發支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列，其余項目是怎么填寫就看看季度資產負債表中期末數怎么填寫文章。