計提個稅的會計分錄

個人所得稅正常情況下是需要計提的，因為工資一般是下個月申報上個月的，而按照權責發生制的要求，企業應該在上月月末的時候計提對應的稅金，然后在下個月支付。

1、計提工資時：

借：管理費用等(根據員工歸屬部門計入對應科目)

貸：應付職工薪酬——工資

2、實際發放時:

借：應付職工薪酬——工資

貸：庫存現金/銀行存款

應交稅費——代扣代繳個人所得稅

3、上交給稅務機關時:

借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

貸：庫存現金/銀行存款

什么是應付職工薪酬

應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況?！皯堵毠ば匠辍笨颇繎敯凑展べY、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

什么是應交稅費

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

實際發放中借方是工資，貸方中的應交稅費是代扣代繳個人所得稅。上繳稅務機關是借記應交稅費，貸記庫存現金的科目進行核算，應交稅費自然是代扣代繳個人所得稅。月末需要計提個人所得稅嗎中介紹了應交稅費是什么，一起來看看吧。