查賬征收的納稅人填報季度預繳申報表

如果是查賬征收的,季度申報所得稅時,申報表上需要填寫"本期金額"和"累計金額"兩項。

"本期金額"就是本季度(本月)的金額;"累計金額"就是本年年初開始累計至本季度(本月)的金額.中途開業的,開始計算盈虧申報所得稅時至本季(本月)的累計金額.

在實務中,按月繳納所得稅的不多,特別是小型微利企業從現在開始全部按季度繳納所得稅。

所得稅季度申報表本年累計金額如何填寫

1、企業所得稅季報的本期數是指:本季度3個月的金額;累計數是損益表的累計金額,如果現在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數就是7-9月的金額,累計數也就是1-9月的金額.

2、對于所得稅的繳納:稅務局是按累計數申報所得稅的.比如第2季度本期數利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計數利潤總額是負數(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報.

3、根據《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報說明規定:第2行"營業收入":填報會計制度核算的營業收入;第3行營業成本是按照企業會計核算的營業成本,不包括費用、稅金及附加在內;第4行"實際利潤額":填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

4、填報"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數.納稅人當期應補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應補(退)所得稅額"的數據."本期金額"列的第8行"實際已預繳的所得稅額"和第9行"應補(退)所得稅額"不填.

季報填報說明

1、第2行"營業收入"：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行"營業成本"：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3、第4行"利潤總額"：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。

4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。

5、第6行"應納所得稅額"：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.

6、第7行"減免所得稅額"：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。 第7行≤第6行。

7、第8行"實際已預繳的所得稅額"：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，"本期金額"列不填。

8、第9行"應補(退)所得稅額"：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0， "本期金額"列不填。

所得稅繳納在填寫報表是這樣的，第二季度本期數利潤總額是80萬元，三季度虧損是100萬元，累計數利潤總額是兩個數據合在一起，虧損為20萬元，第3季度所得稅還是零申報。關于季報其它項目怎么填寫可以看看查賬征收的納稅人按照季度預繳稅款怎么填報申報表文章。