補交上年度的企業所得稅要沖減本年的利潤嗎

以前年度的差錯,要根據是否重大分情況處理:

如果是重大差錯,應該通過以前年度損益調整,正確的做法是:

1、借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

2、借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3、調整資產負債表未分配利潤和應交稅費年初數,和本年的損益表沒有關系.

如果是非重大差錯,就直接計入當期所得稅費用,這樣就直接反應在當期損益表里的所得稅費用里就好了.

因此補交上年度的企業所得稅,如果不是重大差錯,就要沖減本年的利潤,計入當期損益。

繳納企業所得稅的分錄怎么寫

1、企業計提所得稅時，分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、繳納企業所得稅費用時，分錄如下：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、期末結轉所得稅時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

企業繳納企業所得稅時，應通過“所得稅費用”科目、“應交稅費——應交所得稅”科目以及“銀行存款”科目登記分錄進行核算。

不是重大的差錯就計入當期所得稅費用，可以直接反應在當期損益表里的所得稅費用里就行。補交上年度的企業所得稅是否需要沖減本年的利潤中還寫了繳納企業所得稅的分錄是怎么寫，里面有計提、繳納、結轉等情況，有什么不懂的就問問的老師。