進項稅額大于銷項稅額需要計提城建稅等附加稅嗎

需要.

單位屬于增值稅的征收范圍,那么,城建稅應該按應交的增值稅計算.應交城建稅=增值稅 *城建稅稅率,如果銷項-進項小于0自然也就不用計提了。

本月進項大于銷項,無須繳納增值稅,亦無須繳納教育費附加、城市建設費等增值稅附加稅.

1、本月銷項大于進項,銷項-進項即為本月應繳納的增值稅.

2、本月進項大于銷項,無須繳納增值稅,差額部分成為本月留抵稅額,可以待以后月份繼續抵扣銷項.

3、教育費附加、城市教育附加等附加稅是基于當月增值稅稅款來計算的,當月未繳納增值稅時自然也無須繳納.

注:當月產生留抵稅額時,如果當月月末存在著增值稅欠稅,可以使用留抵稅額來抵繳欠稅,即增值稅留抵抵欠。

進項大于銷項的會計分錄

進項大于銷項，不用單獨做分錄，只需要將多余的金額留底即可，一般月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

對于進項稅額大于銷項稅額，本身不需要繳納增值稅，可以不用單獨做分錄。

進項大于銷項不用單獨做分錄，將多余的金額留底就行，月份終了時，將當月應交未交增值稅從“應交稅費、應交增值稅”轉入“未交增值稅”里，到了月末，當月多交的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。詳細的分錄設置是怎么做就看看進項稅額大于銷項稅額需不需要計提城建稅等附加稅文章。